企業稅務籌劃的風險初探

摘要

稅務籌劃是我國企業降低稅負的主要工具。可是稅收籌劃在獲取稅收利益的時候往往會產生風險，盲目籌劃會產生損失。本文章利用風險控制原理，結合稅收籌劃的概念、特點等，分析稅收籌劃風險的產生原因，在稅收籌劃決策的基礎上建立企業稅收籌劃風險控制系統，對稅收籌劃風險及其控制作初步探討。

企業稅務籌劃風險控制的主要目的是減少企業稅收籌劃的風險，減少稅收籌劃風險給企業帶來的損失，其主要的方法是建立稅收籌劃風險控制系統。同時考慮到稅務籌劃也是一個重要的財務決策，而不僅是單純的減少稅負的活動。提出了多種稅收籌劃風險控制的方法，以指導企業的稅收籌劃活動，提高我國企業的稅收籌劃水平。

關鍵詞　稅收籌劃；稅收籌劃風險；風險控制

目    錄

摘要I

一、 企業稅務籌劃及其風險形成1

（一） 企業稅務籌劃的內涵及作用1

1.稅務籌劃的定義1

2. 企業稅務籌劃的作用1

（二） 企業稅務籌劃風險內涵及分類2

1.企業稅務籌劃風險的內涵2

2.企業稅務籌劃風險的分類2

二、企業稅務籌劃風險成因分析4

（一）成因分析的基礎4

1.征納雙方的博弈4

2.涉稅零風險4

（二）企業稅務籌劃風險的成因分析4

1.因企業稅務籌劃誤用導致的風險4

2.因稅收立法所導致的風險5

3.因稅收執法所導致的風險5

4.因納稅人自身素質所導致的風險5

三、企業稅務籌劃風險案例6

（一）C公司概況和稅收籌劃情況6

1.C公司的概況6

2.C公司稅收籌劃情況6

（二）公司稅收籌劃風險分析7

四、 企業稅務籌劃風險的防范8

（一）建立企業稅務籌劃風險評估和預警機制8

（二）企業稅務籌劃風險防范措施8

1.稅務籌劃制定時的風險防范8

2.稅務籌劃方案實施過程中的風險防范8

3.通過營造良好的內外環境進行風險防范8

參考文獻10

致謝11