我國企業內部控制的有效性及其影響因素研究

摘要

企業內部控制的有效性和影響因素日益成為人們關注的議題。我國企業在經過多年經營體制改革之后，依據相關政策、法規，結合自身管理的需要，相繼地逐步建立起了較為完整的監管制度、工作流程和內控體系。內部控制在科學管理、成本效益原則下要求下，是社會發展到一定階段的必然產物，是現在企業管理的重要手段在當今經濟一體化的形勢下，通過對內部控制的有效管理，結合多樣化的方法，利用不相容職務相互分離、授權審批、資產安全控制、風險控制及信息技術控制等手段，加強和完善企業內部控制制度，研究其影響因素以提高企業內部控制有效性，對于理順內部控制管理體制，完善內部控制理論都其有重要的理論價值和現實意義。

關鍵詞　內部控制 有效性 影響因素 公司治理

目    錄

摘要I

一、內部控制的理論分析2

（一）內部控制與管理學2

（二）內部控制與審計2

（三）內部控制與公司治理

二、我國企業內部控制的存在的現狀及對策研究3

（一）我國企業內部控制的現狀及原因3

1我國企業內部控制現狀及問題.3

2我國企業內部控制問題產生的原因分析3

（二）改善我國企業內部控制的對策                      3

三、我國企業內部控制的有效性及其影響因素4

（一）我國企業內部控制的有效性4

（二）我國企業內部控制影響因素4

1內部環境是內部控制有效性的制約因素4

2識別風險是內部控制有效性的重要環節4

3控制活動是內部控制有效性的重要手段4

4信息的收集傳遞是內部控制有效性的重要因素4

5內部監督是內部控制有效性的重要保證4

（三）完善我國內部控制有效性的措施4

1重視內部環境的影響4

2建立有效的內部控制評價體系4

3強化外部評價和監控制度4

4建立有效的激勵與約束機制4

5建立良好的信息溝通系統，保證企業內部控制效果4

四、結論5

參考文獻6

致謝7