現(xiàn)金流量狀況分析在企業(yè)中的應(yīng)用

摘   要

在企業(yè)日益崇尚“現(xiàn)金至上”的現(xiàn)代理財(cái)環(huán)境中， 現(xiàn)金流量狀況分析對(duì)信息使用者來說顯得更為重要，這是因?yàn)楝F(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，清楚反映出企業(yè)創(chuàng)造凈現(xiàn)金流量的能力，從而對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀的評(píng)價(jià)。通過現(xiàn)金流量表可以大致判斷其經(jīng)營周轉(zhuǎn)是否順暢，報(bào)表使用者結(jié)合現(xiàn)金流量分析能更為全面地了解企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。通過現(xiàn)金流量分析，不僅僅可以了解企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，還可以預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展情況。而本文則從現(xiàn)金流量的作用、現(xiàn)金流量表的分析、現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用、對(duì)我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的建議這四個(gè)方面加以闡述，并希望可以加以運(yùn)用到以后的學(xué)習(xí)和工作中去，實(shí)現(xiàn)從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)換。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；現(xiàn)金流量表；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)金流量管理

    

Cash flow analysis in the enterprise's Application

Abstract

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Key Words：statement of cash flows；Enterprise Financial Management；Cash Flow Management 

目   錄                          

一、緒  論..................................................................................................1

（一）選題背景..........................................................................................1

（二）研究目的和意義..............................................................................1

二、 現(xiàn)金流的理論基礎(chǔ)及作用...............................................3

（一）現(xiàn)金流的基本內(nèi)容、影響因素與分析..............................................3

（二）現(xiàn)金流的影響及作用..............................................................4

1.進(jìn)行企業(yè)價(jià)值判斷的重要指標(biāo)............................. ...................................4

2.企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障......................4

3.影響企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)性強(qiáng)弱的決定因素.................................................5

三、案例分析..............................................................................................6

（一） 上海浦東發(fā)展銀行現(xiàn)金流量表案例分析....................................6

1.現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)分析.............................................................................7

2.現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)分析.............................................................................7

3.現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量比例分析.....................................................8

（二）盈利質(zhì)量分析..................................................................................8

1.盈利現(xiàn)金比率分析.................................................................................8

2.再投資比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 資本性支出）分析............................9

四、我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的建議........................................................10

（一）培養(yǎng)管理層的現(xiàn)金流量管理意識(shí)................................................10

（二）建立現(xiàn)金流入流出管理制度和現(xiàn)金流量管理的系統(tǒng)控制框....10

（三）建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)現(xiàn)金流量的監(jiān)督與管理......................10

（四）建立以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)............................11

五、結(jié)  論................................................................................................12

致  謝......................................................................................................13

參考文獻(xiàn)..................................................................................................14