企業內部控制制度建設研究201

[摘要]建立和完善企業內部控制制度，是當前企業改革的重頭戲。隨著越來越多曝光的財務舞弊案件和企業管理理論實踐活動的不斷發展，人們逐漸意識到加強企業控制的重要性。本文通過從企業內部控制的概述，說明了企業內部控制的基本結構、特點及原則，發現并提出了我國內部控制中的現狀及存在的問題及原因，提出了建立和完善內部控制制度的方法及對策。

[關鍵詞]內部控制 存在的問題 方法 對策

目錄

一、內部控制概述3

（一）、內部控制的含義3

（二）、企業內部控制的基本結構3

1、控制環境3

2、風險評估3

3、控制活動4

4、信息與溝通4

5、對監控的監督4

（三）、內部控制的特點4

1、內部控制是一個動態的過程4

2、強調了風險導向5

3、強調全員控制5

4、強調人的重要性5

5、應該與企業經營管理活動結合5

6、提供有限保證6

7、內部控制的制定是為了實現各類目標6

（四）、企業內部控制的原則6

（五）、企業內部控制的必要性7

二、我國企業內部控制現狀及存在問題的成因7

（一）、企業內部控制現狀7

1、內部控制制度不健全8

2、企業內部會計控制的手段單一，缺乏宏觀約束8

3、法人治理結構不完善9

4、對內控缺乏正確的認識和評估9

（二）、企業內部控制存在問題的成因9

1、對內部控制目標的理解存在偏差10

2、對內部控制制度一貫性與靈活性的尺度把握存在偏差10

三、完善企業內部控制制度的途徑10

（一）完善公司法人治理結構10

(二）、強化企業內部會計監督12

1、以先進的計算機技術為手段，強化財務規章制度，減少人為因素。12

2、不斷提高會計人員素質，保證企業內部會計監督工作質量。12

3、會計人員之間的相互監督13

（三）、建立恰當的組織結構與權責分派體系 13

（四）加強信息溝通，完善信息溝通渠道 14

1、建立良好的信息系統14

2、加強信息系統審計15

參考文獻16