企業內部控制制度探究

[摘 要]隨著現代企業制度的建立，企業的所有者與經營者的分離，經營者與所有者之間存在著固有的利益沖突。因此，如何設計一套有效的組織機制，在所有者與經營者之間架起一座橋梁，促使經營者追求企業價值或股東利益最大化，是現代企業理論的核心任務。在社會化大生產中，一套完善的內部控制制度對企業的發展至關重要，作為內部管理制度的一個重要組成部分，內部控制制度影響著整條企業經濟的命脈，就好比一個健康的人需要健康的血液來源一樣，企業得以快速順利的發展，一套完善的內部制度是必不可少的。

[關鍵詞]內部控制  利益最大化  制度

目錄

一、企業內部控制制度的概述2

1.1 企業內部控制制度的概念2

1.2企業內部控制制度的構成2

1.2.1 是權責分明的組織架構系統。2

1.2.2 是內部信息發布系統。2

1.2.3 是風險確認與分析系統。2

1.3企業內部控制制度的積極3

1.3.1 對企業發展的指導作用3

1.3.2 對經濟發展的促進作用3

二、我國現階段企業內部控制存在的不足4

2.1 思想層面5

2.1.1 對內控認識不足5

2.1.2 風險意識不強5

2.1.3 管理當局的經營理念、方式和風格及對控制環境的認識誤區5

2.2 制度層面5

2.2.1 監督機制不健全5

2.2.2 董事會散失監督作用5

2.2.3 法規政策不夠完善6

2.3 執行層面6

2.3.1 領導部署不到位6

2.3.2 組織實施不到位6

2.3.3 審計監督不到位6

三、完善企業內部控制制度的建議6

3.1 內部制度的完善6

3.1.1 不相容職務控制7

3.1.2 授權批準控制7

3.1.3 預算控制7

3.1.4 風險防范控制7

3.1.5 職工素質控制7

3.1.6 內部組織控制7

3.2外部監督的加強7

3.3 整體規劃的協調8

3.3.1 構建系統性的內部會計控制8

3.3.2 內部控制人員的選用8

3.3.3 發揮部門審計機構的權威性和監督作用8

3.3.4 健全內部控制框架9

3.3.5 加強風險評估9

3.3.6 要遵循相互牽制原則和協調配合原則9

3.3.7 建立內部控制制度評價體系9

四、結論9

參考文獻9