淺談電算化會計信息系統內部控制的問題及對策

摘  要

隨著中國國際化進程的推進，國內企業面臨的競爭壓力越來越大，對管理水平的要求也越來越高，企業的股東、經營者、政府、社會公眾等越來越關注企業會計信息的質量、時效。為此，許多企業通過自行開發會計軟件或購買通用商品化會計軟件的方式來建立電算化會計信息系統，近十年的實踐證明，相當多的企業在建立電算化會計信息系統的時候對相應內部控制體系的建設重視不夠，現行內部控制體系中存在著很大問題。本文針對這一現實，在對會計信息系統及內部控制的基本概念進行描述的基礎上，對手工處理會計信息系統、電算化會計信息系統進行了比較，分析了電算化會計信息系統的特點和電算化會計信息系統內部控制的類型，闡述了電算化會計信息系統內部控制中存在的問題，系統地論述了解決問題的對策：加強人才培訓,培養復合型人才；建立并健全檔案管理制度；加強崗位設置，明確職責分離；完善電算化會計信息系統內部控制體系；加強電算化會計信息系統的內部審計等。本論文的最后對全文進行了總結，并提出在會計信息系統網絡化的進程中尚待完善和補充研究的地方。

關鍵詞：會計信息系統；內部控制；問題；對策

目錄

摘  要1

緒 論3

一、 會計信息系統及企業內部控制概述4

1.1 會計信息系統的基本概念4

1.1.1會計數據和會計信息4

1.1.2會計數據處理(會計信息處理)4

1.1.3會計信息系統5

1.2 電算化會計信息系統的特點和影響6

1.2.1 電算化會計信息系統的特點6

1.2.2 電子計算機對會計信息系統的影響6

1.3 內部控制的基本概念7

1.3.1 內部控制7

1.3.2會計電算化內部控制7

1.4 電算化會計信息系統內部控制的類型8

二、 電算化會計信息系統內部控制中存在的問題8

2.1 系統的設計和使用不當9

2.2 差錯的重復性與連續性9

2.3 會計信息磁性化和數據的高度集中加大了檔案保管難度10

2.4 操作人員職能的集中加大了出錯和舞弊的風險10

2.5 電算化會計信息系統中存在許多安全隱患11

三、 完善電算化會計信息系統內部控制的具體對策12

3.1 加強人才培訓，培養復合型人才12

3.2 建立并健全檔案管理制度12

3.3 加強崗位設置，明確職責分離12

3.3.1 信息系統內部職責的分離12

3.3.2 將會計職能和其他業務職能分離13

3.4 完善電算化會計信息系統內部控制體系14

3.4.1企業的信息系統管理控制14

3.4.2會計電算化的數據資源管理控制14

3.4.3會計電算化安全管理控制15

3.4.4會計電算化安全管理控制15

3.5 完善電算化會計信息系統內部審計16

結  論16

參 考 文 獻17