企業貨幣資金內部管理存在的問題及其內部控制

論文編號:KJ1124  論文字數:10507,頁數:15

內容摘要
 貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業資產中流動性較強的一種資產。任何企業要進行生產經營活動都必須持有貨幣資金，持有貨幣資金是進行生產經營活動的基本條件，是企業生存和發展的基礎。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，企業在組織會計核算的過程中，加強貨幣資金的管理和控制，對于保障企業資產安全完整，提高資金周轉速度和使用效益，具有重要意義。本文列舉了企業貨幣資金管理中一些常見的存在的問題，并就此提出了處理方法，進一步說明加強貨幣資金的控制，應結合企業生產經營特點，遵循一定原則，制定相應的貨幣資幣資金控制制度，建立健全貨幣資金的內部控制，從而更有利于企業貨幣資金的管理和控制，使會計人員自覺遵守內部控制制度，確保經營管理活動合法而有效。
【關鍵詞】企業貨幣資金  管理　問題　內部控制制度

 目   錄

 一、貨幣資金管理與收支控制的基本原則……………………………………4
 （一）貨幣資金的內容及其特點……………………………………………5
   （二）貨幣資金管理的意義…………………………………………………5
   （三）貨幣資金收支的控制…………………………………………………6
   （四）貨幣資金控制的基本原則……………………………………………7
 二、方達公司貨幣資金內部管理中存在的問題………………………………7
   （一）現金收支業務中的常見錯誤…………………………………………8
   （二）現金收支處理的常見漏洞……………………………………………8
   （三）銀行存款業務處理的常見錯誤………………………………………9
   （四）對貨幣資金內部管理控制存在的問題形成原因的分析……………10
 三、對改進方達公司貨幣資金內部管理控制存在的問題提出具體建議……11
   （一）對貨幣資金內部控制目標及環境……………………………………12
   （二）貨幣資金內部控制設計………………………………………………13
   （三）貨幣資金安全性控制…………………………………………………14
   （四）貨幣資金合法性控制…………………………………………………15
   （五）貨幣資金效益性控制…………………………………………………15
四、結束語…………………………………………………………………………16