淺析實施財務報告內部控制審計

目  錄

引  言1

一、財務報告內部控制的界1

二、財務報告內部控制審計與財務報告審計風險評估程序的聯系與區別1

三、實施財務報告內部控制審計的基本思路2

（一）了解被審計單位的控制環境注冊會計師應關注：2

（二）制定審計計劃2

（三）識別公司層面的內部控制2

（四）測試各相關財務報告目標的關鍵控制3

（五）評價內部控制設計的有效性和內部控制執行的有效性3

（六）評價控制缺陷4

（七）形成審計報告4

參考文獻4

淺析實施財務報告內部控制審計

摘要：安然事件之后，美國薩班斯法案規定公眾公司必須以書面形式對外披露首席執行官、首席財務官或類似職務人員對有關內部控制的評價報告，該份報告還必須經過負責公司定期財務報表審計的注冊會計師的審計，出具內部控制審計報告。2008年5月，我國財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會出臺了《企業內部控制基本規范》，規定了“執行本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。”

關鍵詞：內部控制；審計；評價