淺析企業員工個人所得稅的納稅籌劃

摘要

　《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》對工資、薪金所得有明確的表述。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。實務操作中，個人取得的所得只要與任職、受雇有關，不管任職企業從什么渠道列支，也不管是以現金、消費卡或實物形式支付的，都屬于工資、薪金所得的概念范疇。[ 淺析港口企業個人所得稅納稅籌劃 李霄敏-《財經界》-2012]　　隨著市場競爭的日趨激烈，越來越多的企業為發展業務，完成KPI指標，紛紛制定了員工績效工資考核激勵體系。然而，現在很多企業在制定考核激勵辦法時，卻忽視了納稅籌劃。雖然企業投入了很多人力費用，但員工個人稅負卻大幅增加，從而失去了激勵效果。因此，做好工資薪金的個人所得稅納稅籌劃工作具有非常重要的現實意義。　　那么，如何對個人所得稅進行稅收籌劃，怎樣合理避稅、節稅又成了當下人們關注的熱點話題。依法納稅是每個公民應盡的義務，如何通過合法途徑進行稅收籌劃，盡可能降低稅負是本次論文的一個重要課題。

關鍵詞  個人所得稅;工資薪金;納稅籌劃　

目錄

摘要I

一、個人所得稅納稅籌劃的主要內容1

（一）避稅……………………………………………………………………1

（二）節稅……………………………………………………………………1

（三）實現涉稅零風險………………………………………………………1

二、企業工資薪金個人所得稅納稅籌劃的意義2

（一）個人所得稅納稅籌劃有利于激勵員工2

（二）個人所得稅納稅籌劃有利于企業的健康發展，增強納稅意識2

三、企業工資薪金個人所得稅納稅籌劃的基本思路3

(一)　充分考慮影響應納稅額的因素  　　  　　3

(二)　充分利用個人所得稅的稅收優惠政策3

（三）要充分進行事前籌劃3

（四）要充分實行工資薪金的均衡發放3

四、企業工資薪金個人所得稅籌劃的具體方法及案例……………………………4

(一) 減少員工名義工資的籌劃……………………………………………4

1、利用稅收優惠政策來減少名義工資……………………………………4

2、通過提高福利水平來減少名義工資……………………………………5

（二）均衡工資薪金所得的籌劃……………………………………………6

1、均衡各月工資收入水平…………………………………………………6

2、合理安排獎金的發放……………………………………………………6

五、結論……………………………………………………………………………8

參考文獻……………………………………………………………………………9

致謝…………………………………………………………………………………10