企業集團貨幣資金管理與控制問題研究

摘    要

貨幣資金是保證每個企業正常生產經營的關鍵因素，他具有較高的流動性和較低的安全性，使得貨幣資金往往成為不法分子貪污、挪用和盜竊的對象。近幾年來，我國各級執法部門查處的經濟違法犯罪案件中，單位或個人非法挪用資金、設立小金庫的案件屢有發生，其金額之巨大、涉及人數之眾多，令人膛目結舌。而此類案件大多是由于貨幣資金管理與控制制度失效而形成的。這些情況使得各個企業對其貨幣資金管理與控制制度的要求越來越高。西安AQ集團作為大型企業集團，近年來雖然建立了有效的貨幣資金管理控制制度，但仍還存在一些問題。本文在總結企業貨幣資金內部控制的經驗和教訓基礎上，以西安AQ集團為例，通過分析西安AQ集團貨幣資金管理與控制的現狀和問題，提出西安AQ集團貨幣資金管理與控制的完善對策，力爭通過貨幣資金管理控制制度的完善，在保證貨幣資金安全的前提下，實現貨幣資金運用效果的最大化。

關鍵詞：貨幣資金  控制  集團

                                 

目            錄

一、貨幣資金管理與控制概述1

（一）貨幣資金管理與控制的目的1

（二）貨幣資金管理與控制的內容1

（三）資金內部管理與控制的重要性1

二、西安AQ集團貨幣資金管理與控制現狀2

（一）西安AQ集團概況2

（二）西安AQ集團貨幣資金管理與控制現狀介紹2

三、西安AQ集團貨幣資金管理與控制存在問題分析3

（一）貨幣資金管理與控制制度不完善3

（二）董事長與總經理分工不清3

（三）“一支筆”審批制度缺乏有效分解與制衡4

四、完善西安AQ集團貨幣資金管理與控制的對策4

（一）完善貨幣資金管理與控制制度4

（二）明確西安AQ集團董事長及總經理的職責5

（三）加強對企業財務審批“一支筆”的制衡6

結束語6

參考文獻7