如何運用現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的財務(wù)狀況

    [摘要]   現(xiàn)金流量表是我國會計制度要求企業(yè)編制和提供的一張企業(yè)財務(wù)報表。現(xiàn)金流量表主要反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計信息。在日益崇尚“現(xiàn)金為王”的理財環(huán)境中，現(xiàn)金流量表分析工作是企業(yè)管理者不可忽視的項目，它對任何一個信息使用者都是至關(guān)重要。通過對現(xiàn)金流量表的一般常規(guī)分析，可以幫助企業(yè)經(jīng)營者、投資者和債權(quán)人及時了解企業(yè)現(xiàn)金流入量的主要來源和現(xiàn)金流出量的主要去向，據(jù)以權(quán)衡其流動的合理性并作出控制和調(diào)整；再從各有關(guān)報表的財務(wù)指標(biāo)結(jié)合現(xiàn)金流量表進行分析，可以預(yù)測企業(yè)在未來期間產(chǎn)生現(xiàn)金流量的大小，便能評價企業(yè)償還債務(wù)、支付股利及對外籌資能力，還能了解到企業(yè)的利潤質(zhì)量，評判企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

[關(guān)鍵詞] 現(xiàn)金流量表  分析  企業(yè)  財務(wù)狀況

目錄

前言1

一、用現(xiàn)金流量質(zhì)量分析企業(yè)財務(wù)狀況1

（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析2

（二）投資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析2

（三）籌資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析3

（四）利潤的質(zhì)量分析3

二、用現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析企業(yè)財務(wù)狀況3

（一）現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)分析3

（二）現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)分析4

（三）現(xiàn)金凈流量的結(jié)構(gòu)分析4

三、用現(xiàn)金流量表的敏感性指標(biāo)分析企業(yè)財務(wù)狀況5

（一）銷售（勞務(wù)）收現(xiàn)率（以下用SR表示）5

（二）現(xiàn)金購銷比率（用PR表示）5

（三）現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率（用CR表示）5

結(jié)論：5

【參考文獻】6