談中小企業(yè)的內(nèi)部控制——以瑞東服裝廠為例

論文編號:KJ999  論文字數(shù):10021,頁數(shù):12

談中小企業(yè)的內(nèi)部控制——以瑞東服裝廠為例
內(nèi)   容    摘    要
 
 內(nèi)部控制是一個企業(yè)內(nèi)部審計職能的重要組成部分。由于任何企業(yè)都希望能高效的開展業(yè)務(wù)，提供可靠的信息依據(jù)，以避免或者減少決策中的失誤及其他工作缺陷，因此內(nèi)部控制在一個機構(gòu)完整的企業(yè)中占有重要的地位，因此如何加強內(nèi)部控制也成為當(dāng)前討論的熱點之一。瑞東服裝廠由于其產(chǎn)出規(guī)模小、人員較少且一般身兼數(shù)職、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、資金薄弱等因素，使得其管理缺乏內(nèi)部控制的觀念，這無疑增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，減少了實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的保障。因此提高全體員工對內(nèi)部控制的認識，在企業(yè)中建立起行之有效的內(nèi)部控制制度，加強對會計信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面的控制力度，成為加強內(nèi)部控制制度的重中之重。
 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;風(fēng)險評估;和諧內(nèi)控                                 
 
 目            錄

前言 1
一、企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論 1
（一）內(nèi)部控制的概念 1
（二）內(nèi)部控制的意義及目標(biāo) 1
（三）內(nèi)部控制的要素 2
（四）內(nèi)部控制的威脅 4
二、瑞東服裝廠內(nèi)部控制存在問題及原因 4
（一）對內(nèi)部控制認識不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性 4
（二）所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)集中的管理模式使得中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性 5
（三）會計信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面的控制缺乏有效性 5
 (四) 內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力 6
（五）缺乏有效的監(jiān)督機制 6
（六）內(nèi)部審計職能弱化 7
三、加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議 7
（一）提高全體員工對內(nèi)部控制的認識 7
（二）建立行之有效的內(nèi)部控制制度 8
（三）對會計信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面加強控制力度 9
（四）實行預(yù)算控制和實物控制相結(jié)合的策略 9
（五）企業(yè)負責(zé)人須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督 9
（六）形成和諧內(nèi)控 10
結(jié) 論 10
參考文獻 10