論文編號(hào):KJ276  論文字?jǐn)?shù):7937,頁(yè)數(shù):11

 摘    要

 流動(dòng)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必需要有適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)資金，因此，流動(dòng)資金的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。要搞好流動(dòng)資金管理必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題。本文通過對(duì)新沂市蘇果超市近年來流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查、分析、歸納、研究，認(rèn)為超市流動(dòng)資金管理應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手管理。存貨管理要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理；強(qiáng)化倉(cāng)儲(chǔ)部門、采購(gòu)部門、銷售部門之間的內(nèi)部控制與考核機(jī)制，從而有效地降低流動(dòng)資金占用量；必須采取合法有利措施降低其他應(yīng)收款余額；強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平。
 新沂蘇果超市是1998年9月經(jīng)批準(zhǔn)成立的商業(yè)綜合超市，主要經(jīng)營(yíng)與人民生活密切相關(guān)的食品、服裝、家電等商品，以滿足人民物質(zhì)生活需要。超市座落在新沂市鬧事區(qū)南京路與新安路的交匯處，地理位置十分優(yōu)越。公司發(fā)展較快，由原來的一個(gè)總店發(fā)展到現(xiàn)在的一個(gè)總店18個(gè)分店，10個(gè)加盟店。2009年全年共實(shí)現(xiàn)銷售收入 1.04億元，同比增長(zhǎng) 38.9%；上繳稅費(fèi)95萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)110%；發(fā)放職工工資318萬(wàn)元。調(diào)查的主要方法有談話法、分析法、歸納法。
 通過對(duì)新沂市蘇果超市流動(dòng)資金管理情況近半年的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)超市流動(dòng)資金在管理、核算方面都存在不同程度的薄弱環(huán)節(jié)。對(duì)其他應(yīng)收款管理責(zé)任部門不清；企業(yè)流動(dòng)資金比率年初年末一直處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀態(tài)；流動(dòng)資金短缺，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降；傳統(tǒng)的流動(dòng)資金管理方式愈來愈不適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的需要；費(fèi)用無(wú)預(yù)算或執(zhí)行不力。

關(guān)鍵詞：超市 流動(dòng)資金 管理
 
  
 
 目         錄
 
一、新沂市蘇果超市基本概況 1
（一）為什么對(duì)新沂市蘇果超市流動(dòng)資金管理情況進(jìn)行調(diào)查 1
（二）蘇果超市的基本情況、調(diào)查過程及采用的調(diào)查方法 1
二、新沂市蘇果超市流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀 2
（一）流動(dòng)資金分析 2
（二）對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)賬分析 2
（三）對(duì)流動(dòng)負(fù)債的分析 2
（四）對(duì)其他應(yīng)收款的內(nèi)部管理分析 2
三、對(duì)新沂市蘇果超市流動(dòng)資金管理現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果 3
（一）對(duì)其他應(yīng)收款管理責(zé)任部門不清 3
（二）企業(yè)流動(dòng)比率2009年年初年末一直在0.66左右，處于負(fù)債經(jīng)營(yíng)狀態(tài) 3
（三）流動(dòng)資金短缺，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降 3
（四）傳統(tǒng)的流動(dòng)資金管理方式愈來愈不適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)發(fā)展的需要 3
（五）費(fèi)用無(wú)預(yù)算或執(zhí)行不力 4
四、對(duì)新沂市蘇果超市流動(dòng)資金管理的幾點(diǎn)建議 4
（一）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)運(yùn)作水平，分清責(zé)任 4
（二）必須采取合法有效措施降低其他應(yīng)收款余額 5
（三）加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理,降低流動(dòng)資金占用量，解決流動(dòng)資金短缺問題 5
（四）改變傳統(tǒng)的流動(dòng)資金管理方式 6
（五）加強(qiáng)預(yù)算管理 6
附    錄 7
參考文獻(xiàn) 8

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