淺談我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

論文編號(hào):KJ085  字?jǐn)?shù):6585,頁(yè)數(shù):10

摘    要
 銀行是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的神經(jīng)中樞，它主要通過(guò)經(jīng)營(yíng)貨幣資金實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的重新配制。近些年來(lái)，世界各國(guó)的金融案件層出不窮，這些事件引起了國(guó)際金融界的高度重視，其根本問(wèn)題出在內(nèi)部控制上。因此加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究，建立健全適合我國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，切實(shí)完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部控制，對(duì)防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)，提高我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，具有深遠(yuǎn)的意義
 本文首先從內(nèi)部控制的基本理論出發(fā)，闡述了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和意義以及《巴塞爾體系》內(nèi)部控制的思想，然后針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析，最后就如何完善我國(guó)內(nèi)部控制制度提出一些思考和建議。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行   內(nèi)部控制   金融風(fēng)險(xiǎn)
 
 
  
 目        錄
一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀…………………………………………………………………3
二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問(wèn)題……………………………………………………………4
（一）我國(guó)商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善………………………………………………4
（二）我國(guó)商業(yè)銀行尚未真正建立內(nèi)部控制文化…………………………………………………5
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度控制分散與控制不足的情況并存…………………………………5
（四）風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全…………………………………………………………………………5
（五）內(nèi)部稽核的控制作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮……………………………………………………6
三、完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策……………………………………………………………6
（一）建立完善的我國(guó)商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)……………………………………………………6
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制的文化建設(shè)，培養(yǎng)健康有力的商業(yè)銀行文化………………………………6
（三）完善決策層面制衡機(jī)制，重要崗位實(shí)行輪崗及離崗審計(jì)…………………………………7
（四）加強(qiáng)外部審計(jì)約束，促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)………………………………………………7
（五）實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制，提高內(nèi)部的審慎性…………7
（六）強(qiáng)化稽核監(jiān)督的作用，保障稽核部門(mén)的獨(dú)立性……………………………………………8
 參考文獻(xiàn)……………………………………………………………………………………………9