對中國石油下屬貴州銷售分公司的調查報告

會計論文編號:KJ149  字數:13370,頁數:16

目錄
 
一、調查概述 1
（一）調查背景及目的 1
（二）調查對象的主要業務、資產和近年的經營業績 1
（三）調查對象內部控制的基本情況 2
二、調查過程及結果 2
（一）對關鍵業務流程內部控制進行調查測試 2
（二）對重要資產管理內部控制進行調查測試 6
（三）對調查結果作簡要總結 9
三、分析部分內部控制失效的原因 10
（一）制度傳導不到位導致內部控制失效 10
（二）領導者凌駕內控制度之上導致內部控制失效 10
（三）制度執行缺乏執行力導致內部控制失效 10
四、完善內部控制的建議措施 10
（一）加強對員工的內控制度培訓和職業道德教育力度 10
（二）從內控制度的設計上加強對領導者的約束 11
（三）建立“零容忍”的內控獎罰制度 11
參考文獻 13

摘要

 中國石油天然氣股份有限公司是我國石油化工行業的兩大巨頭之一。是中國油氣行業占主導地位的最大的油氣生產和銷售商，是中國銷售收入最大的公司之一。
　　2007年11月,中國石油在上海證券交易所上市，上市后股價連連下跌，使眾多投資者遭受重大損失，引來各方對其的關注，其中就不乏對其內部控制有效性的質疑。本報告以中國石油下屬的貴州銷售分公司為調查對象，就內部控制的核心部分－財務關鍵內部控制進行實地調查，并就調查結果作簡要總結分析。
 調查發現，該公司財務關鍵內部控制在很多細節方面運行良好有效，但在一些對經營業績、國有資產保值增值有重大影響的方面卻屢屢失效，顯現出國有企業的固有弊病，希望通過本文能引起管理層的重視。
 
關鍵詞：中國石油　內部控制　有效性