中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

稅收籌劃是稅收人在熟知相關稅收法規的基礎上，在符合稅法、法律允許的范圍內，通過對籌資活動、投資活動、經營活動的調整和有序安排，達到規避或減輕稅負的行為。稅收籌劃的前提是不違法，其基本手段是充分運用國家出臺的各項稅收優惠政策。稅收籌劃是稅收人的一項基本權利，是一種合法應對手段。國家之所以出臺稅收優惠政策正是為了讓稅收人享受政策。如果稅收人不進行稅收籌劃，對國家的稅收優惠政策視而不見，那么，國家出臺稅收優惠政策就達不到其預先設定的目標。因此，稅收籌劃是國家順利推進稅收優惠政策所必不可少的條件。稅收人的種種稅收籌劃方案也將暴露國家稅法的漏洞，這本身也是對我國稅收立法完善所做出的重要貢獻。因為有稅收籌劃行為的出現，國家立法機關才會及時把握稅收人動向，清楚地認識到稅法的缺陷，從而進一步完善稅收立法。

 [關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃 

目       錄

1 中小企業稅收籌劃的基本理論分析3

1.1   中小企業的劃分3

1.2   稅收籌劃的基本理論3

1.2.1稅收籌劃的含義3

1.2.2稅收籌劃的特點3

1.2.3稅收籌劃的目的4

1.2.4稅收籌劃的原則5

1.2.5稅收籌劃的類型6

2 中小企業財務管理中稅收籌劃的財務分析6

2.1   中小企業財務管理中的稅收籌劃現狀分析6

2.1.1缺乏稅收籌劃意識，各業務環節不夠注重其規范6

2.1.2財稅政策未及時學習掌握，執行時間差異導致納稅成本增加7

2.1.3企業財務管理涉稅業務不夠規范，涉稅管控不嚴7

2.1.4曲解稅收籌劃行為為偷稅漏稅違法行為而故作利用7

2.2   中小企業財務管理中稅收籌劃存在的問題7

2.2.1稅收籌劃觀念上的偏差，導致稅收籌劃重視度不高7

2.2.2稅收籌劃目標缺乏統籌安排，照搬案例而忽視企業實際情況8

2.2.3稅收籌劃方法選擇不得當，考慮不周而觸碰經營風險8

2.2.4稅收籌劃環境差、水平低，職責落實不到位8

2.2.5稅收籌劃財務人員素質不高，專業性的人才缺乏9

2.3   中小企業財務管理中稅收籌劃對策9

2.3.1籌資活動中的稅收籌劃對策9

2.3.2投資活動中的稅收籌劃對策9

2.3.3經營活動中的稅收籌劃對策10

3 結論與建議10

3.1   結論10

3.2   建議11

3.2.1事前籌劃，選擇最優涉稅方案11

3.2.2及時學習，掌握最新財稅政策11

3.2.3靈活運用，杜絕違反稅法規章11

3.2.4調動資源，建立機制落實責任12

3.2.4規范管理，加強涉稅業務稽核12

3.2.4自我保護，提高風險防范意識12

3.2.4樹立理念，加快人才隊伍建設13