中小企業(yè)內部控制存在的問題及研究對策

及完善對策的研究

內 容 摘 要

改革開放以來，我國市場經濟連續(xù)40年高速發(fā)展。中國外向型經濟形成的中小企業(yè)在市場經濟中發(fā)揮著越來越重要的作用，已成為中國經濟增長的重要推動力。隨著我們對中小企業(yè)的關注度上升，我們逐漸發(fā)現(xiàn)了內部控制的問題。比如內控意識淡薄、內控環(huán)境建設不完善、內部審計監(jiān)督缺乏、信息溝通不及時等問題，這些問題的暴露將不可避免地影響中國中小企業(yè)的正常運行和可持續(xù)發(fā)展，因此有必要改善和加強中小企業(yè)的內部控制。

本文將詳細闡述當今中小企業(yè)內部控制存在的問題，并分析問題產生的原因。解決相應問題，幫助中小企業(yè)建立健全和諧的內部控制體系。

[關鍵詞]：中小企業(yè)；內部控制；問題；問題存在原因；完善對策

目       錄

1.中小企業(yè)內部控制的概念及其現(xiàn)狀4

1.1內部控制的概念4

1.1.1內部環(huán)境4

1.1.2風險評估4

1.1.3控制活動4

1.1.4信息與溝通5

1.1.5內部監(jiān)督5

1.2內部控制的現(xiàn)狀5

2.中小企業(yè)內部控制存在的問題及其分析6

2.1內部環(huán)境不夠成熟6

2.1.1治理機構不健全，組織不夠合理6

2.1.2人力資源政策導致人才流失6

2.1.3企業(yè)文化的缺乏7

2.2風險評估機制不完善7

2.3控制活動的不規(guī)范8

2.3.1不兼容職位沒有職責分離8

2.3.2內部沒有授權審批制度8

2.3.3會計系統(tǒng)控制不規(guī)范8

2.4缺乏信息與溝通9

2.5中小企業(yè)內部監(jiān)督薄弱9

3.中小企業(yè)內部控制問題的完善對策10

3.1建立健全的內部控制環(huán)境，提高中小企業(yè)抵御風險的能力10

3.1.1完善企業(yè)的治理結構10

3.1.2重視人力資源的開發(fā)10

3.1.3加強企業(yè)文化的建設10

3.2加強對風險的評估10

3.3加強企業(yè)內部控制活動11

3.3.1建立科學的授權審批制度，不相容業(yè)務有效分離11

3.3.2建立規(guī)范的會計系統(tǒng)11

3.4加強企業(yè)內部信息溝通11

3.5建立和完善內部監(jiān)督機制12

4.結論12