中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

中小企業作為市場經濟的參與者，對緩解就業壓力，增加經濟效益流入有重要的作用，在國民經濟中有不可替代的作用，但是隨著經濟的發展社會不斷進步，中小企業特別是民營企業面臨著巨大的挑戰，發展緩慢且很難做大做強，其中主要的原因就是中小企業內部控制的缺失，內部控制是中小企業管理的重要組成部分，在經濟發展中發揮著至關重要的作用，內部控制執行的科學與否直接關系到企業能否實現戰略目標，他嚴重影響了中小企業的管理水平，內部控制的缺失嚴重阻礙了中小企業的經營績效，因此為了能更好地發揮中小企業內部控制的作用，需要加強內部控制制度，提高企業管理水平增強企業競爭力，最終提高企業經濟效益，本文主要針對中小企業內部控制中以A公司為例主要存在的問題并且針對這些問題提出相應的可行性解決對策

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；內控問題；內控對策

目       錄

1 導論5

1.1內部控制的必要性5

1.2公司簡介6

2當前中小企業內部控制中存在的主要問題6

2.1企業管理者缺乏內部控制意識6

2.2會計內控制度不健全，內控執行力不強7

2.3監督機制不健全，監督職能不能體現7

2.4管理模式僵化，管理理念陳舊8

2.5人力資源配置不完善8

2.6日常管理不嚴財務控制薄弱9

2.6.1企業的預算控制力差9

2.6.2重大事項的決策與執行沒有得到很好的制約9

3.我國中小企業內部控制存在問題的成因分析10

3.1客觀環境對中小企業內部控制的影響10

3.2內部控制自身局限性的影響10

3.2.1成本因素的影響10

3.2.2制度針對性的影響11

3.2.3串通舞弊的影響11

3.2.3人為因素的影響11

4 結論與建議12

4.1 結論12

4.2 建議12

4.2.1 提高管理者的內控意識12

4.2.2 完善公司內控管理制度，提高內部控制的執行力13

4.2.3 建立有效內部控制監督激勵機制，提高監督職能14

4.2.4 建立與時俱進的發展觀14

4.2.5 加強對企業財務工作人員的業務培訓14

4.2.6 強化資金管理加強對財務的控制15

4.2.6.1提高企業領導對資金管理的重視15

4.2.6.2加強資金內部控制制度，提高資金使用率15

4.2.6.3加強對庫存和應收賬款的管理16