上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

在上市公司審計中，最主要的問題就是舞弊。這對于財務報告的出具有很大的影響，舞弊大致可以分為兩類，管理層舞弊和財務報告舞弊。管理層舞弊是管理層蓄謀已久的舞弊行為，表現為發布帶有誤導性或嚴重事實扭曲的財務報告來欺騙投資者、債權人、政府以及社會公眾等外部利益相關者，此時屬于所謂謀取組織經濟利益的舞弊；也有可能表現為利用職權謀取私利損害本單位利益，此時屬于所謂損害組織經濟的舞弊。管理局舞弊往往比員工舞弊更為隱蔽，而且可能直到公司遭到不可挽回的損失才被發現。對于財務報告舞弊，審計人員應特別關注被審計單位收入確認方面的舞弊風險�；�于復式記賬中的配比原則，被審計單位當期可能回出現高估收入、資產低估費用、負債而達到虛增本期利潤的效果，或者低估收入、資產高估費用、負債達到虛減本期利潤的結果。

在審計過程中，審計人員應格外注意舞弊這一風險，并且針對特定的舞弊情況制定出相應的應對措施，以減少舞弊風險帶來的影響。 

 [關鍵詞]：上市公司；審計；管理層舞弊；財務報表舞弊

目       錄

1 導論3

1.1研究的背景和意義3

1.2研究的思路和方法3

2上市公司財務舞弊的類型4

2.1關聯方交易4

2.2資產重組6

2.3利用不當會計政策與估計6

2.4編制虛假財務報告以及相關案例8

2.5虛增利潤隱瞞成本10

3審計對策11

3.1影響舞弊三大因素11

3.2具體審計對策12

4 結論14