上市公司審計(jì)中的主要問題及對(duì)策

內(nèi) 容 摘 要

隨著中國經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜化，上市公司財(cái)務(wù)處理和業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，上市公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系也逐漸復(fù)雜起來；審計(jì)是上市企業(yè)經(jīng)營管理者發(fā)揮監(jiān)督職能重要方式，也是上市公司內(nèi)部控制的首選方式，而如今，審計(jì)中的獨(dú)立性、公正性卻受到越來越多的質(zhì)疑，審計(jì)過程中的各種各樣的問題也暴露地越來越明顯，由此可見，加強(qiáng)上市公司審計(jì)對(duì)于上市公司運(yùn)行與發(fā)展有著重要的意義。本文就上市公司在審計(jì)中存在的問題進(jìn)行探討，并找出解決這些問題的對(duì)策，以提高上市公司的審計(jì)工作質(zhì)量。

 

[關(guān)鍵詞]：上市公司審計(jì)；問題；對(duì)策

目       錄

1.引言7

2.上市公司審計(jì)的含義及意義7

2.1上市公司審計(jì)的含義7

2.2上市公司審計(jì)的依據(jù)8

2.3上市公司審計(jì)的意義8

2.3.1提高了公司的管理水平8

2.3.2提高了公司信息的準(zhǔn)確性8

2.3.3增強(qiáng)了公司內(nèi)部控制9

3.上市公司審計(jì)過程中存在的主要問題9

3.1會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)人員方面的問題9

3.1.1審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平有待提高9

3.1.2審計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)需要加強(qiáng)10

3.1.3會(huì)計(jì)師事務(wù)所市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不良現(xiàn)象需規(guī)范10

3.2上市公司自身存在問題 10

3.2.1上市公司內(nèi)控制度薄弱，內(nèi)控機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不足11

3.2.2企業(yè)股權(quán)太過于集中，“三會(huì)分立”不明確11

3.2.3上市公司本身就是存在舞弊虛假11

4.解決上市公司審計(jì)過程中問題的對(duì)策11

4.1完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)人員相關(guān)制度方面的對(duì)策12

4.1.1事務(wù)所應(yīng)完善人才選拔制度，制定培養(yǎng)人才計(jì)劃，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平12

4.1.2加強(qiáng)事務(wù)所對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德培養(yǎng)，建立完善事物職業(yè)道德規(guī)則12

4.1.3會(huì)計(jì)師市場(chǎng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所的監(jiān)控，建立公平公正的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)13

4.1.4提高對(duì)整個(gè)行業(yè)的監(jiān)控，極大懲治手段和力度13

4.1.5完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度，進(jìn)行體制改革13

4.2應(yīng)對(duì)上市公司自身問題的對(duì)策.......................................................................14

4.2.1完善公司的內(nèi)控機(jī)制.............................................................................14

4.2.2完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，分工協(xié)作，互相制約.....................................14

4.2.2.1優(yōu)化上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)..............................................................14

4.2.2.2建立健全的董事會(huì)制度..............................................................15

4.2.2.3建立和完善公司的監(jiān)事會(huì)制度..................................................15

5.結(jié)束語.....................................................................................................................16