中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

隨著經濟全球化的到來，社會經濟飛速發展，瞬息萬變的市場加劇了企業之間的競爭，這在很大程度上要求企業在加強經營管理的同時，建立適合的企業內部控制系統。建立和健全內部控制，對于保證中小企業健康發展、充分發揮潛力、增強競爭力具有重要的意義，直接關系到中小企業的經濟效益。2008年財政部等五部委專門頒布了《內部控制規范指引》,要求中小企業和其他有關單位可以參照規范和具體規范的規定建立健全適合中小企業的內部控制,強化競爭意識,做好競爭準備,更好地為中國中小企業的健康成長服務。本論文從認識不足，制度不全、內部控制評價體系不科學等方面闡述了我國中小企業內部控制存在的問題，從外部和內部二個方面探究了原因，在此基礎上，就中小企業內部控制的對策從提高企業全體員工對內部控制的認識，加強企業內部控制體系建設，加強企業內部信息的溝通與監督，構建獨具特色的內控文化等方面進行了探討。

[關鍵詞]：中小企業  內部控制  問題  對策

目       錄

1、內部控制的概述及中小企業的定義...................................3

1.1  內部控制的含義...............................................3

1.2  內部控制的目的...............................................4

1.3  內部控制的主體和客體.........................................4

1.4  中小企業的定義...............................................5

2、我國中小企業內部控制的現狀........................................5

2.1  內部控制認識不足、意識薄弱....................................5

2.2  內部控制制度不健全、缺乏有效的監督機制........................7

2.3  企業缺乏完善的風險評估機制...................................8

2.4  內部控制文化的環境原因.......................................8

2.4.1 企業內部原因............................................8

 2.4.2 企業外部原因............................................9

3、提高我國中小企業內部控制有效性的對策.............................9

3.1  提高企業全體人員對內部控制的認識............................10

3.2  健全企業內控制度體系........................................10

3.2.1 制定科學合理的發展目標..................................11

3.2.2 加強企業內部環境建設....................................11

3.2.3  提高事件識別和風險評估能力.............................11

3.2.4  建立健全而有效內控體系.................................12

3.3  完善監督與評價機制..........................................12

3.4  建立完善的風險評估體系、提高風險評估能力....................13

3.5  構建獨具特色的內控文化......................................13

結論........................................................... 14