個人所得稅的產生與變革及存在的問題與對策

內 容 摘 要

個人所得稅與每一個人息息相關，為了使更多人了解個人所得稅，使個人所得稅能夠更好地發揮其在收入分配中的作用，本文主要介紹了個人所得稅產生的歷史背景及1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過的《中國華人共和國個人所得稅法》的簡要內容。同時介紹了個人所得稅法產生以來至2020年期間的七次改革的特定背景、每一次修改的側重點和著力點。雖然每次改革都使個人所得稅更加完善，但依然存在著各種各樣的問題，本文就主要通過回顧個人所得稅的產生與變革，以及個稅體制中存在的問題及對策，以期更全面地了解個人所得稅，更深入地理解改革、更快的適應改革，在個稅的改革和日常征收管理中發現問題、找出原因、最終解決個人所得稅的征管問題。

[關鍵詞]：個人所得稅；產生；變革；存在問題；對策

目       錄

內容摘要………………………………………………………………………………1

1個人所得稅的產生…………………………………………………………………3

2個人所得稅的改革歷程及取得的成就……………………………………………4

2.1  1993年的第一次修改……………………………………………………4

2.2  1999年的第二次修改……………………………………………………4

2.3  2005年的第三次修改……………………………………………………5

2.4  2007年進行的兩次修改…………………………………………………5

2.5  2011年的第六次修改……………………………………………………6

2.6  2018年的第七次修改……………………………………………………7

3 我國個人所得稅制度存在的問題………………………………………………9

3.1  公民納稅意識薄弱………………………………………………………9

3.2  偷稅漏稅現象依然存在…………………………………………………10

3.3  個人所得稅征收難度較大………………………………………………11

3.4  起征點沒能根據物價水平及時進行調整………………………………11

3.5  個人所得稅處罰力度不夠………………………………………………12

3.6  基本征管人員綜合素質不高，服務意識不強…………………………12

4 對完善個人所得稅征收管理的建議……………………………………………13

4.1  加強對個人所得稅征收管理、涉稅知識的普及、宣傳教育…………13

4.2  加強對個人所得稅征管人員的素質培訓………………………………13

4.3  完善全員申報納稅機制…………………………………………………14

4.4  加強法制建設，加大處罰力度…………………………………………14

5結論…………………………………………………………………………………14