論中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策

內(nèi) 容 摘 要

隨著社會的不斷發(fā)展，我國大中型企業(yè)迅猛發(fā)展，為我國提供了大量的就業(yè)機(jī)會，在我國有著不可忽視的作用。但是近年來我國許多企業(yè)也存在著大量的問題，導(dǎo)致發(fā)展受限，其中一個重要原因就是企業(yè)內(nèi)部控制存在諸多問題。本文將對中小企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行分析，對其存在的問題進(jìn)行深入的研究，探尋其所存在的原因，中小企業(yè)的內(nèi)部控制在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督都存在諸多問題，主要是：內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境不合理，風(fēng)險評估機(jī)制不健全，治理層內(nèi)部控制意識薄弱，信息和溝通機(jī)制的失靈，內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。一人身兼多職，沒有職責(zé)分離。設(shè)有相關(guān)部門，但是形同虛設(shè)。我們應(yīng)該就以上問題制定相關(guān)措施：加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化治理層的內(nèi)部控制意識，制定獎懲制度，績效考評，完善監(jiān)督機(jī)制。在以上的措施中不斷地進(jìn)行改進(jìn)，使我國中小企業(yè)引起重視，力求我國企業(yè)越來越強(qiáng)。

[關(guān)鍵詞]：內(nèi)部控制；中小企業(yè)；內(nèi)部監(jiān)督

目       錄

1內(nèi)部控制理論依據(jù)6

1.1內(nèi)部控制定義及目標(biāo)6

1.1.1內(nèi)部控制定義6

1.1.2 內(nèi)部控制目標(biāo)6

1.2內(nèi)部控制要素7

1.2.1 控制環(huán)境7

1.2.2 風(fēng)險評估7

1.2.3 控制活動8

1.2.4 信息與溝通9

1.2.5 內(nèi)部監(jiān)督9

2 中小企業(yè)內(nèi)部控制分析10

2.1 中小企業(yè)的定義和特點10

2.1.1 中小企業(yè)的定義10

2.1.2 中小企業(yè)的特點10

2.1.3 中小企業(yè)的作用10

2.2 中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題11

2.2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境不合理11

2.2.2 風(fēng)險評估機(jī)制不健全11

2.2.3 治理層內(nèi)部控制意識薄弱12

2.2.4 信息和溝通機(jī)制的失靈12

2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督力度不夠12

2.3 內(nèi)部控制對中小企業(yè)的影響13

3 分析內(nèi)部控制存在的問題原因13

3.1 內(nèi)部原因13

3.2 外部原因14

4 結(jié)論及解決措施15

4.1 研究結(jié)論15

4.2 完善對策15

4.3 未來展望15