淺析上市公司財務造假與防范

內 容 摘 要

【摘要】

深交所2018年6月27日凌晨宣布，因欺詐發行，已正式啟動對金亞科技的強制退市機制，金亞科技也由此成為欣泰電氣之后，A股第二例因欺詐發行股票被強制退市的企業。近年來，資本市場上財務造假案件層出不窮，不僅僅損害了眾多投資者的合法利益，同時也嚴重破壞了我國經濟的穩定健康發展。如何有效的防止資本市場中的企業進行會計資料造假，使投資者真正的了解企業的財務狀況、經營成果以及現金流量是熱點問題。本文將結合金亞科技財務造假的案例，從會計信息造假的動機出發，分析如何更有效的防范企業進行會計信息造假。

[關鍵詞]：上市公司、財務造假、防范與控制

目       錄

一、會計造假概述5

二、金亞科技財務造假案例背景6

三、企業進行會計造假的動機分析7

（一）為滿足證券市場要求而造假7

(二）為獲取融資、商業信譽而造假7

（三）為侵吞企業資產而造假8

（四） 為達成激勵政策而造假8

（五）為滿足其他方的預期而造假8

（六）為逃避稅費而造假9

四、如何防范企業會計造假9

（一）加強上市公司自身的內部控制與高管、股東的自律意識9

（二）提高會計人員職業道德素養10

（三）切實發揮治理層的積極作用11

（四）完善上市公司內部審計監察工作11

（五）加強會計師事務所執業質量12

（六）完善證券市場的法制環境13

（七）發揮社會媒體的積極監督作用13