中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內容摘要

一直以來，內部控制在企業中都屬于一個大的系統的工程,它在企業中的地位就如同根基一般重要,同時也是企業不斷發展的重要基礎,它與企業的各個方面都有著不可分割的關聯。內部控制發展到如今,一個企業管理得好還是差的基礎就是看其內控是否能有效的運營和發展。然而，目前市場競爭變得越來越激烈，中國大多數企業卻都還沒有建立起真正有效的科學的內部控制系統，所以很多企業業變得越來越難以生存。在此同時，隨著經濟的不斷發展，我國中小企業也漸漸地從早期的作坊式生產向大規模生產轉型，從最初的混亂管理逐漸轉向集體共同決策的規范化管理軌道。但在管理的轉型和標準化過程中，中小企業遇到了相當多的困難，因此，從內部環境方面分析中小企業內部控制的現狀進而完善內部控制對中小企業健康快速地發展具有重大的現實意義。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；對策研究；案例分析 

 

目錄

中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究1

1 導論3

1.1 研究背景和研究意義3

1.2 國內外研究現狀3

1.2.1 國外研究現狀3

1.2.2 國內研究現狀4

1.3 研究內容與方法4

2 內部控制相關的理論基礎4

2.1 內部控制的相關概念4

2.2 內部控制的要素5

（一）控制環境5

（二）風險評估5

（三） 控制活動5

（四）信息與溝通5

（五）監控5

2.3內部控制的作用6

2.3.1提高會計信息資料的正確性和可靠性6

2.3.2 增加工作透明度和信息溝通6

2.3.3 保護企業財產的安全完整6

2.3.4保證企業既定方針的貫徹執行6

3 我國中小企業內部控制分析6

3.1 我國中小企業內部控制的現狀及問題6

3.1.1 治理結構混亂6

3.1.2 內部控制意識薄弱，體系不健全7

3.1.3 監督機制不具有獨立性7

3.1.4 信息交流和溝通不暢7

3.2 問題原因分析7

3.2.1 企業管理者的管理水平不高7

3.2.2治理結構中的“過度放權”8

3.2.3 監督機制未發揮作用8

4 針對中小企業內部控制存在的問題提出相關建議8

4.1重新審視內部控制的重要性8

4.2 重構企業內部控制制度9

4.3 加強內部審計的控制觀念9

4.4把激勵機制與約束機制有效結合9

總結10

參考文獻11