上市公司審計中的主要問題及其對策

內(nèi) 容 摘 要

近年來我國經(jīng)濟保持持續(xù)高速增長，社會主義市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展，會計師事務(wù)所的傳統(tǒng)鑒證業(yè)務(wù)為維護(hù)經(jīng)濟秩序起到了積極且重要的作用。隨著會計制度的完善、新的商業(yè)模式涌現(xiàn)、資本市場蓬勃發(fā)展，在上市公司審計中，也逐漸暴露了一些問題。本文從其中幾個針對性的問題中分析其產(chǎn)生的原因及解決的對策。本文從會計事務(wù)所行業(yè)、事務(wù)所內(nèi)部控制、審計人員個人職業(yè)發(fā)展的狀況對上市公司審計的影響中分析如下問題：審計獨立性削弱、審計行業(yè)中惡意競爭、審計水平及報告質(zhì)量參差不齊等問題進(jìn)行分析，并提出解決對策。對于上市 公司而言，財務(wù)報表不僅要對股東負(fù)責(zé)，還需要對投資者、員工等全員負(fù)責(zé)，只有全面加強財務(wù)審計，才能有效降低投資風(fēng)險，進(jìn)而提高財務(wù)信息質(zhì)量。上市公司財務(wù)報表審計工作是由國家認(rèn)可的具 備專業(yè)第三方審計資格的注冊會計師開展的專業(yè)化審計監(jiān)督，從而 及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，并采取有效的措施加以監(jiān)管，從而不斷提升財務(wù)審計效能，營造更加健康有序的經(jīng)營環(huán)境。

[關(guān)鍵詞]：注冊會計師  審計  上市公司

目       錄

一、上市公司審計的內(nèi)涵及意義3

（一）上市公司審計的內(nèi)容3

1．財務(wù)審計是什么3

2．上市公司審計是什么3

3．審計要素3

（二）上市公司審計的依據(jù)4

（三）上市公司審計的意義4

1．上市公司審計的意義4

2．提高上市公司財務(wù)信息準(zhǔn)確性4

3．公允反映企業(yè)經(jīng)營狀況4

二、上市公司審計中存在的問題5

（一）會計師事務(wù)所行業(yè)亂象5

1．低價競爭、同行傾軋5

2．內(nèi)部管理“各自為陣”5

（二）審計師專業(yè)素養(yǎng)良莠不齊6

1．分工不明確、級別不清晰6

2. 高離職率使得審計程序?qū)嵤┎坏轿?

3. 人才流失，會計師事務(wù)所工作履歷僅被當(dāng)做職業(yè)跳板6

（三）審計目的不夠明確7

1. 獨立性受影響7

2. 形式重于實質(zhì)7

三、問題的對策7

（一）行業(yè)問題7

1. 呼吁證監(jiān)會加強監(jiān)管7

2. 注會協(xié)會行業(yè)內(nèi)研究解決方案8

（二）審計人員問題8

1. 各事務(wù)所應(yīng)探索新模式8

2. 注重專業(yè)培養(yǎng)8

（三）關(guān)于審計目的9

1. 明確審計目的，對舞弊行為予以重視9

2. 注重審計機構(gòu)獨立性9

3. 注重審計實質(zhì)9