中小企業內部控制存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

目前，中小企業占我國企業的絕大多數，是國民經濟的重要組成部分，內部控制中存在的問題是他們財務管理中的主要問題，也是眾多中小企業經營管理中的普遍問題，有主觀原因，也有客觀因素。內部控制制度的缺失、不健全、無效等都將嚴重影響企業的持續經營，進而影響其經濟效益，阻礙了企業的發展。本文將對中小企業內部存在的問題進行研究，并針對問題提出對策。

[關鍵詞]：內部控制 ；意義；存在的問題；內部審計；對策研究

目       錄

1 導論3

1.1我國中小企業的現狀3

1.2內部控制的概述3

1.3內部控制的意義4

1.3.1有利于中小企業經濟活動正常運轉4

1.3.2有利于保證會計記錄和其他業務記錄的完整性4

1.3.3 能夠保證企業高效率經營5

1.3.4 能夠保護資產的安全完整5

1.3.5 有利于國家對企業的宏觀控制5

2中小企業內控控制存在的問題6

2.1對內部控制不重視，內部控制成擺設6

2.2管理體制不完善，內部控制組織結構不合理6

2.3內部控制制度不健全7

2.4缺乏有效的考核、監督機制7

2.5內部控制行為主體素質較低8

2.6風險控制非常薄弱8

2.6.1中小企業對來自外部的風險沒有控制能力8

2.6.2 對本企業的應收賬款沒有控制8

3 解決內部控制問題的對策9

3.1 提高認識，建立良好的適合本單位的內控環境9

3.1.1 適合的才是最好的9

3.1.2 建立專家咨詢機制9

3.2 中小企業應合理設置工作崗位9

3.3 加強內部審計職能，強化外部監督10

3.3.1 加強企業內部監督，重視內部審計10

3.3.2 接受外部監督10

3.4 對中小企業推行預算控制和實物控制制度10

3.5 有效識別控制活動的關鍵環節，提高執行效率11

3.6 完善信息系統11

3.7 努力提高中小企業人員職業道德水平和業務素質12

4 結論12