上市公司審計中的內(nèi)部控制問題及其對策

內(nèi) 容 摘 要

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，近年來資本市場上越來越多的上市公司及管理層存在內(nèi)部控制不夠完善，而利用其缺陷對上市公司蒙受巨大損失，讓企業(yè)自生和廣大投資群眾，乃至整個市場經(jīng)濟蒙上一層陰影。其中特別關(guān)注的是在存貨的監(jiān)盤計價和權(quán)屬、財務(wù)和關(guān)聯(lián)方交易舞弊、審計人員的職業(yè)素質(zhì)和獨立性、信息技術(shù)涉及的特定風(fēng)險和挑戰(zhàn)等，都會對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等具有直接或者間接地影響，本文重點分析上市公司中容易出現(xiàn)地高發(fā)問題，并提供不同的應(yīng)對對策，不斷完善內(nèi)部控制制度，以滿足現(xiàn)代社會發(fā)展對內(nèi)部控制的要求，以達到內(nèi)部審計質(zhì)量的目標，在最后對以上內(nèi)容進行總結(jié)并希望隨著未來國內(nèi)的審計發(fā)展，期待不遠的將來將會越來越好。

[關(guān)鍵詞]：存貨；舞弊；審計人員；信息技術(shù)

目       錄

1.緒論5

1.1研究背景5

1.2研究意義5

1.3研究內(nèi)容和研究思路5

2.上市公司審計中內(nèi)部控制的主要問題7

2.1存貨審計存在的問題7

2.2財務(wù)舞弊與關(guān)聯(lián)方交易舞弊的問題7

2.3內(nèi)部審計存在的問題8

2.4信息技術(shù)面臨的風(fēng)險及問題9

3. 上市公司審計中內(nèi)部控制存在問題的相關(guān)對策9

3.1針對存貨審存在問題的應(yīng)對措施10

3.2科學(xué)設(shè)置內(nèi)部及審計機構(gòu)，提高內(nèi)部審計獨立性11

3.4信息技術(shù)的防范與應(yīng)對措施13

4.結(jié)論與展望13