我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

個人所得稅是我國稅收的重要組成部分，在新時代實現人們對美好生活的愿望中，個人所得稅既要體現納稅公平，又要體現征收效率。當前我國的個人所得稅存在一些問題，不能夠完全貫徹公平與效率的原則，主要包括個人稅負的計征與分類所得稅制中缺失公平與效率,稅法制度與稅費用扣除上存在缺陷,在課稅要素的規定與施行在一定程度上存在缺陷,稅收征管環節落實存在征收難度大等問題，因此要從建立符合我國國情的個人所得稅制度,建立合理的稅率結構,加強對我國個人收支的監督，加強懲處力度,建立有效的個人所得稅征收管理機制等方面進行完善和改革，促進我國稅收制度能夠符合當前的經濟狀況，提升稅收制度的效率和完善程度。

[關鍵詞]：個人稅收制度；問題；對策

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一、研究背景和研究意義4

（一）研究背景4

（二）研究意義4

二、研究現狀4

三、當前我國稅收制度存在的問題分析5

（一）個人稅負的計征與分類所得稅制中缺失公平與效率5

1.1稅負制度體現調解收入、緩解貧富差距的能力有待加強5

2.分類所得稅制不符合公平效率原則5

（二）稅法制度與稅費用扣除上存在缺陷5

1. 稅法制度所規定的納稅種類繁多5

2.費用扣除制度存在不合理之處6

（三）在課稅要素的規定與施行在一定程度上存在缺陷6

1.是關于納稅人的規定中存在公平屬性缺失的現象6

2.關于征收對象的問題，存在征收對象過窄的情況6

（四）稅收征管環節落實存在征收難度大的問題6

1.公民納稅意識不強，自主納稅率不高，納稅積極性低6

2.個人所得稅征收力度不高，范圍分散且缺乏有效監控7

四、關于當前我國個人所得稅征收制度的改進措施分析7

（一）建立符合我國國情的個人所得稅制度7

1.實行混合型個人所得稅制度7

2.制定符合我國國情和納稅人實際情況的扣除體系7

（二）建立合理的稅率結構8

1.適當調整所得稅累進級次8

2.通過出臺政策對欠發達地區和低收入者進行繳稅補貼8

（三）加強對我國個人收支的監督，加強懲處力度8

1.完善稅收工作網絡，提升人員的稅收素質和水平8

2.建立高效的監管與稽查制度，嚴厲打擊不法行為9

（四）建立有效的個人所得稅征收管理機制9

1.提高納稅人的納稅積極性，9

2.以現代網絡監管等高科技在稅收工作的應用9