中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究

摘要

我國(guó)中小型企業(yè)在改革開(kāi)放后迅速發(fā)展，在保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)勞動(dòng)力就業(yè)與維持社會(huì)穩(wěn)定中具有關(guān)鍵作用。但中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制存在著很多問(wèn)題，而內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，在增強(qiáng)企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、提高資本盈利能力等方面發(fā)揮著非常重要的作用。本文主要針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，研究和探討了國(guó)內(nèi)外中小企業(yè)內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀，分析了國(guó)內(nèi)中小企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制存在的問(wèn)題，主要反映在中小企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境欠佳、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全和風(fēng)險(xiǎn)管理滯后等方面。根據(jù)我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，從改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、規(guī)范企業(yè)治理行為、完善企業(yè)監(jiān)督機(jī)制等方面提出了若干措施和建議。

關(guān)鍵字：中小企業(yè)、內(nèi)部控制、問(wèn)題、對(duì)策

目錄

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究1

摘要1

一、緒論2

（一）研究背景2

（二）國(guó)內(nèi)外研究概況2

1、國(guó)外研究現(xiàn)狀3

2、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀3

二、中小企業(yè)的內(nèi)部控制概述4

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制概念4

（二）中小企業(yè)內(nèi)部控制劃分4

（三）中小企業(yè)內(nèi)部控制重要性4

1、保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性4

2、提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力5

3、提升企業(yè)管理水平5

三、我國(guó)中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在問(wèn)題5

（一）控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱5

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全6

1、資金安全完整系數(shù)低6

2、審計(jì)制度建設(shè)滯后6

3、會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重7

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理滯后8

1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差8

2、風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足8

3、風(fēng)險(xiǎn)管理行為不規(guī)范9

4、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)不健全9

四、中小企業(yè)的內(nèi)部控制優(yōu)化策略9

（一）改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境10

1、提升管理水平組織10

2、塑造企業(yè)文化形象10

3、提升員工企業(yè)文化意識(shí)10

（二）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)11

1、培養(yǎng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)11

2、完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制11

（三）規(guī)范企業(yè)控制行為12

1、完善人力資源政策12

2、控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)12

3、分離職能交叉12

（四）完善監(jiān)控機(jī)制13

1、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理13

2、建立外部監(jiān)督制度13

3、建立激勵(lì)制度14

五、結(jié)論與展望14

參考文獻(xiàn)14