上市公司審計中的主要問題及對策

內 容 摘 要

隨著中國經濟的發展，經濟環境不斷變化，財務領域新生事物層出不窮，上市公司的業務范圍也在不斷擴大，上市公司與注冊會計師的關系也趨于復雜化，上市公司審計的公正性、獨立性受到了許多的質疑，在實行審計工作的過程中發現的問題也顯現出來，執行審計必須體現權威性，因此，找出上市公司審計中存在的問題并且對其執行相關的對策，提高上市公司審計工作的質量正體現了審計的權威性

[關鍵詞]：上市公司；注冊會計師；審計；問題；對策

目錄

1.引言4

2.概述4

3.上市公司與注冊會計師的關系4

4.上市公司審計的內涵及意義4

4.1上市公司審計的含義4

4.2上市公司審計的內容5

4.3上市公司審計的依據和意義5

4.3.1上市公司審計的依據5

4.3.2上市公司審計的意義5

5.上市公司審計中存在的問題6

5.1注冊會計師及會計師事務所方面存在的問題6

5.1.1審計人員素質有待提高6

5.1.2審計人員的職業道德需要加強6

5.1.3審計機構獨立性不足及會計師事務所市場競爭不當7

5.2上市公司方面存在的問題7

5.2.1上市公司審計形式重于實質7

5.2.2內部控制制度薄弱，內審缺乏獨立性7

5.2.3股東權利過度集中8

5.3法律及規章制度方面存在的問題8

5.3.1法律制度不健全8

5.3.2審計行業制度不合理9

6.上市公司審計問題及對策9

6.1針對注冊會計師及事務所方面的對策9

6.1.1規范職業道德規則，建立和完善的注冊會計師及事務所的職業信譽制度9

6.1.2完善人才選拔途徑，制定培養注冊會計師人才的戰略目標9

6.1.3注重審計機構的獨立性10

6.2針對上市公司方面的對策10

6.2.1注重審計實質10

6.2.2完善上市公司內控機制及分散股東權利10

6.2.3明確審計目的10

6.3針對法律及規章制度方面的對策11

6.3.1規范審計行業制度11

6.3.2完善相關的法律制度11

6.3.3加強對會計市場的監督管理、打造公平有序的市場競爭環境11

7.結語12