中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及對(duì)策研究

摘要:中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，完善和加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大企業(yè)同等重要的意義。中小企業(yè)由于一些客觀環(huán)境的影響和自身的局限性，導(dǎo)致許多中小企，業(yè)缺乏持久的生命力。以完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度為主題，針對(duì)目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制度方面存在的沒有內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問題，提出內(nèi)部控制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，樹立以人為本的新觀念、加:強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對(duì)策，為中國的中小企業(yè)提出完善內(nèi)部控制制度的具體建議與措施。內(nèi)部控制的目標(biāo)是隨經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷變化的,中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)提高現(xiàn)有目標(biāo)定位的層次,擴(kuò)大目標(biāo)范圍。近年來，內(nèi)部控制成為人們普遍關(guān)注的問題之一，本文從內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，來對(duì)我國中小企業(yè)存在的問題進(jìn)行剖析:首先，在內(nèi)部管理控制上，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足;其次，從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上來看，許多中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，雖然建立了會(huì)計(jì)控制制度,但是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)不合理、各法規(guī)體系不夠健全,會(huì)計(jì)控制監(jiān)督缺乏力度。最后，鑒于我國內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)問題提出解決對(duì)策，總的來說就是要轉(zhuǎn)變觀念，本著嚴(yán)謹(jǐn)和創(chuàng)新的思想，深入細(xì)節(jié)，建立系統(tǒng)、科學(xué)、全面的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力實(shí)現(xiàn)組織管理和經(jīng)營活動(dòng)高效化、正規(guī)化、專業(yè)化、規(guī)范化的最基本的條件在維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益中發(fā)揮了重要作用也是中小企業(yè)健步、穩(wěn)步、快速可持續(xù)發(fā)展的需要。因此正確認(rèn)識(shí)并有效解決目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；成因；對(duì)策；

目       錄

一、引言------------------------------------------------------------3

二、關(guān)于中小企業(yè)的劃分和內(nèi)部控制的概述------------------------------3

三、我國中小企業(yè)嫩不控制存在的問題----------------------------------3

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱----------------------------------4

1、中小企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱-----------------------------------4

2、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明------------------------------4

3、中小企業(yè)文化落后-------------------------------------------------4

4、內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)不健全-----------------------------------------------4

（二）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系----------------------------------------4

（三）不暢通的信息與溝通體系----------------------------------------5

四、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析--------------------------5

（一）客觀原因------------------------------------------------------5

（二）主觀原因------------------------------------------------------5

1.監(jiān)督機(jī)制缺乏-----------------------------------------------------5

2.內(nèi)部控制的執(zhí)行主體素質(zhì)較低---------------------------------------6

3.受到成本效益的約束-----------------------------------------------6

五、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議----------------------------------6

（一）建立內(nèi)部控制中小企業(yè)的相關(guān)法律規(guī)范----------------------------6

（二）提高管理者內(nèi)部控制意識(shí)----------------------------------------6

（三）完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度----------------------------7

（四）加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)----------------------------------------------7

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能----------------------------------------7

（六）加強(qiáng)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估----------------------------------------7

（七）建立有效的信息與溝通系統(tǒng)--------------------------------------8