現金流量指標在企業管理中的應用

現金流量指標在企業管理中的應用

內 容 摘 要

現金流量表是三個基本的財務報表之一，反映企業某一時期財務狀況變動情況 ，是企業最重要的財務報表。現金流量表指數能夠對企業管理提供很大幫助，能反映企業償還債務能力、獲取利潤的能力、盈利的質量、營運能力；也是國家稅務部門、國家財政部門核查企業經營狀況以及檢驗企業是否偷稅漏稅按實際業務繳納相關稅款的依據；財務人員可以根據企業現就流量表結合資產負債表以及利潤表，檢查財務憑證相關科目是否登記錯誤、漏做和對比財務報表取數公式是否正確。

但是現在很多中小微企業老板、管理人員和財務人員關注重點都在利潤表的營業利潤上，不太重視現金流量表，根本沒有分析現金流量表中的數據，甚至不編制現金流量表或者不檢查利潤表數據的正確性，更不會不會利用現金流量指數來管理企業，這很容易導致企業陷入嚴重的財務危機和經營危機中。但是一個正常經營的企業，在創造利潤的同時，還要創造現金收益，我們通過對現金流入來源分析，就可以對創造現金能力作出評價，并可對企業未來獲取現金能力作出預測。在這里通過對現金流量表數據和指數的分析來幫助企業衡量經營狀況、分析資金變動，降低對企業財務風險，讓企業更好地生存下去。

[關鍵詞]：現金流量表；企業管理；經營狀況；財務風險；生存

目錄

1現金流量的概述2

1.1現金流量的含義2

1.2現金流量的內容3

1.2.1 經營活動現金流量3

1.2.2投資活動現金流量3

1.2.3籌資活動現金流量4

1.3分析現金流量指標的作用和意義4

1.3.1作用4

1.3.2意義5

（1）彌補了資產負債信息量的不足5

（2）便于從現金流量的角度對企業進行考核5

（3）了解企業籌措現金、生成現金的能力5

2介紹成都康源尚品商貿有限公司的運營情況6

2.1對該公司的介紹6

2.2現金流量分析方法6

2.3對該公司運營情況分析6

2.3.1償債能力分析10

2.3.2盈利能力分析11

2.3.3利潤的質量分析11

2.3.4企業的發展能力分析12

3分析成都康源尚品商貿有限公司現金流量指標12

3.1分析籌資活動中產生的現金流量15

3.2分析經營活動中產生的現金流量15

3.3分析投資活動中產生的現金流量16

4 對成都康源尚品商貿有限公司現金流量的建議16

4.1該企業現金流存在的問題16

4.2對公司財務現金流的建議17

4.3對財務現金流程的建議18