中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

我國中小企業數量眾多，其在我國經濟發展中占的位置不可小視，但大多數中小企業發展時間較短，而內部控制在公司管理中是極為重要的組成部分。內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護企業的經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程體序，并予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。本文將對中小企業內部控制進行分析，找出其在內部控制各要素方面的不足，進而尋找可行的處理方法并提出合理化建議。

本文以內部控制概念入手，闡述內控與企業穩定發展的關系，以現在中小企業的實際情況為依據進行論述，討論中小企業在內部控制方面出現的問題及解決對策，為企業更快更好的發展提供盡可能的幫助。

 [關鍵詞]：中小企業；內部控制；企業管理

目       錄

1緒論3

1.1 研究的背景和意義3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意義3

2 內部控制概述4

2.1 內部控制的含義4

2.2 內部控制的要素5

2.3 內部控制基本原則6

3 我國中小企業內部控制存在的問題7

3.1 企業行為主體內部控制意識薄弱7

3.2 不重視企業文化7

3.3 缺乏良好的內部控制制度8

3.3.1 會計基礎不規范，財務制度不健全8

3.3.2 人力資源體系不健全8

3.3.3 缺乏良好的信息系統和溝通機制9

3.4 監督制度不完善10

3.4.1 內部審計不到位10

3.4.2 缺乏有效的內部牽制制度11

3.5風險意識淡薄，風險管理不規范11

4 加強我國中小企業內部控制的措施13

4.1 加強企業行為主體方面的控制13

4.2 注重企業文化的建設13

4.3 完善相關內部控制制度14

4.3.1 加強會計基礎工作，健全財務制度14

4.3.2 完善人力資源政策15

4.3.3 構建有效的信息交流與溝通體系15

4.4 完善監督機制16

4.4.1 建立完善的內部審計機制，加強內部監督16

4.4.2 加強企業各方面的內部牽制16

4.5 加強風險分析與控制17