管理會計方法在項目融資中的創(chuàng)新與實踐

內 容 摘 要

本文主要闡述了西昌颶源風電開發(fā)有限公司（以下簡稱颶源公司）黃聯(lián)關風電項目開發(fā)過程中，根據(jù)風電項目建設周期短、施工強度集中特點，結合當期宏觀經濟環(huán)境、貨幣信貸政策，創(chuàng)新融資模式，引入融資拼盤市場競爭機制，利用“票據(jù)”進行“長投”，通過“貸款+銀行承兌匯票”的轉化融合方式進行融資，在保障建設資金安全的同時，有效解決了融資供需雙方時間不匹配的問題，達到了降低項目融資成本的目的，取得良好經濟效益。本文主要從管理會計角度對該案例進行分析，本案例運用到風險管理、SWOT、套期等方法。

[關鍵詞]：融資；貸款+銀行承兌匯票；效益

目       錄

1 背景描述3

1.1案例項目基本情況概述3

1.2影響融資的主要因素3

1.2.1 國家宏觀政策、信貸政策的影響3

1.2.2 項目施工進度對融資時間安排的要求4

1.2.3 選擇相關管理會計工具方法的主要原因5

2 總體設計5

2.1項目融資設計總體目標要求5

2.2項目融資采用的創(chuàng)新實踐6

3 融資案例應用過程6

3.1應用模式6

3.2具體應用流程7

3.2.1 環(huán)境分析7

3.2.2 策略選擇9

3.2.3 策略控制10

4 取得的成效11

4.1獲得最優(yōu)貸款利率11

4.2鎖定利率波動及資金短缺風險11

4.3經濟效益12

4.3.1貸款利率基準利率下浮12

4.3.2 節(jié)息效果明顯13

5 經驗總結13

5.1做好策略評估與控制13

5.2在實施過程中遇到的主要問題和解決方法。14