企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足及完善措施

內(nèi) 容 摘 要

人類自從有了群體性活動，即有了一定程度上的控制。我國古代的御史制度，早期西方的會議制度，均屬于控制制度的演變。時過境遷，現(xiàn)代意義上的內(nèi)部控制是在長期的經(jīng)營實踐過程中，隨著企業(yè)對內(nèi)加強管理和對外滿足社會需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來的自我檢查，自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，其凝聚著世界上古往今來的管理思想和實踐經(jīng)現(xiàn)。

在如今，企業(yè)內(nèi)部控制的存在越發(fā)重要。現(xiàn)代企業(yè)管理制度下，內(nèi)部控制不僅能保證企業(yè)財產(chǎn)安全還可以有效的預(yù)知風險規(guī)避風險，

提高企業(yè)經(jīng)營效率，而隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在內(nèi)部控制中的不足也逐漸顯露出來，時刻阻礙著企業(yè)的發(fā)展步伐，本文主要分析了目前企業(yè)內(nèi)部控制的不足，并結(jié)合不足提出改善對策。

目錄

 內(nèi)部控制的定義及基本要素……………………………..……………………………3

二．對企業(yè)內(nèi)部控制的認識

2.1   內(nèi)部控制是靜態(tài)組織結(jié)構(gòu)加動態(tài)過程………………………………….…...4

2.2   內(nèi)部控制應(yīng)與經(jīng)營管理過程相結(jié)合…………………………………………..4

2.3   內(nèi)部控制要有風險意識…………………………………………………………..5

2.4   內(nèi)部控制要建立在成本與效益原則的基礎(chǔ)上……………………………..5

2.5   內(nèi)部控制是企業(yè)所有成員的責任………………………………………….…..5

三．就暴風集團內(nèi)部控制對內(nèi)控不足進行分析

3.1   內(nèi)部信息披露不準確…………………………………………...……6

3.2   投資管理不當..……………………………………………………….7

3.3   資金管理不當……………………………………………..………….8

3.4   未建立良好的組織結(jié)構(gòu)…………………………………………… .10

3.5   缺乏授權(quán)和職責分離…………………………………………………10

3.6   人員管理不當……………………………………………….……….11

四．對于完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施

4.1   提高對企業(yè)內(nèi)部控制的思想認識…………………………………….12

4.2   完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)………………………………………………….13

4.3   有效防范風險的管控模式…………………………………………….13

4.4   增加專業(yè)人員及加強業(yè)務(wù)培訓……………………………………….14

4.5   提高人員素質(zhì)…………………………………………….……………15

4.6   加強組織領(lǐng)導協(xié)調(diào)配合………………………………….……………15

4.7   要重視內(nèi)部審計，發(fā)揮其真正作用…………………………….……16

4.8   加強內(nèi)控制度的實施力度……………………………………….……16

五．實現(xiàn)內(nèi)部控制的優(yōu)勢

5.1   提高會計信息資料的正確性和可靠性 …………………………….17

5.2   保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行……………………………………..17

5.3   保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整…………………………………………..17

5.4   保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行……………………………………..17

5.5   為審計工作提供良好基礎(chǔ)……………………………………………18

六．結(jié)語………………………………………………………….……………………………….19