中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策

內(nèi)容摘要

改革開放近30年來中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，即成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。而稅收是國家財政收入的主要來源，稅收是依靠稅法的強制力得以保障，中小企業(yè)在面對現(xiàn)行稅法時通過自身的納稅人權(quán)力在一定程度上減輕稅負(fù)。不過隨著時代的發(fā)展中小企業(yè)的發(fā)展也面臨著很多問題，在實行的稅收籌劃也隨之存在問題。節(jié)稅是稅收籌劃的主要內(nèi)容，合法性、導(dǎo)向性、目的性是重要標(biāo)志，混亂之中的節(jié)稅則是在很大程度上增加稅負(fù)，必定會招來政府的反避稅措施。遵紀(jì)守法的同時合理按照稅收政策減輕稅負(fù)，籌資、投資、經(jīng)營過程即是實施稅收籌劃的重要途徑，加強中小企業(yè)對稅收相關(guān)政策的認(rèn)識，提高內(nèi)部控制治理方案，從長遠(yuǎn)發(fā)展考慮籌劃要點。

【關(guān)鍵字】：減輕稅負(fù)；稅收籌劃；合法性；相關(guān)政策；內(nèi)部控制

目      錄

1 導(dǎo)論3

1.1研究目的3

1.2研究意義3

2 中小企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀4

2.1  會計核算滿足稅收籌劃的基本條件4

2.1.1關(guān)于會計核算與稅收籌劃的關(guān)系概述4

2.1.2稅收籌劃在會計核算中的作用4

2.2  開展稅收籌劃的愿景強烈5

3 我國中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題6

3.1  稅收籌劃的重要作用沒有得到充分重視6

3.1.1稅收籌劃的主要內(nèi)容6

3.1.2稅收籌劃的五個重要切入點6

3.1.2.1從主要稅種切入6

3.1.2.2從納稅的重點環(huán)節(jié)切入7

3.1.2.3從稅收優(yōu)惠切入7

3.1.2.4從影響納稅額的幾個因素切入7

3.1.2.5從稅制改革的機遇切入7

3.1.3稅收籌劃的重要性論點8

3.1.3.1中小企業(yè)的重要性8

3.1.3.2中小企業(yè)納稅籌劃的作用8

3.2  我國稅收的相關(guān)政策沒有深入認(rèn)識9

3.2.1中小企業(yè)的發(fā)展困境9

3.2.1.1逐漸變窄的融資渠道9

3.2.1.1企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)重10

3.2.2現(xiàn)行中小企業(yè)稅收政策存在的問題10

3.2.2.1稅收制度的不完善10

3.2.2.2稅收政策優(yōu)惠率較小10

3.2.2.3中小企業(yè)稅收籌劃成本較高11

3.3  關(guān)于稅收籌劃及長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)沒有把握好平衡11

3.4  中小企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱11

3.4.1內(nèi)部控制環(huán)境欠佳11

3.4.2完善的內(nèi)部控制機制匱乏12

3.5  缺乏培養(yǎng)高素質(zhì)會計人員和財務(wù)管理團(tuán)隊12

4 我國中小企業(yè)稅收籌劃的改進(jìn)建議13

4.1  從整體出發(fā)，建立規(guī)范化的稅收籌劃管理過程13

4.2  從科學(xué)理念出發(fā)，有效結(jié)合戰(zhàn)略籌劃及戰(zhàn)略術(shù)籌劃13

4.3  從高質(zhì)量出發(fā)，完善企業(yè)內(nèi)部控制治理13

4.4  從風(fēng)險導(dǎo)向性出發(fā)，加強防范稅收籌劃風(fēng)險14

5 結(jié)論15