現(xiàn)金流量指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的應(yīng)用

內(nèi) 容 摘 要

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表，現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，直接反映企業(yè)真實(shí)詳細(xì)情況的“晴雨表”。

從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理看，現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的“血脈”，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，資金的運(yùn)動(dòng)從貨幣形態(tài)到實(shí)物形態(tài)，再到貨幣形態(tài)，周而復(fù)始，不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的增值。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)管理者，遇到看不懂企業(yè)的現(xiàn)金流量表，或者以為現(xiàn)金流量表僅是會(huì)計(jì)做的一個(gè)“無(wú)用的表”，只知道資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，本文較為全面的闡述現(xiàn)金流量表對(duì)企業(yè)管理的重要意義，對(duì)現(xiàn)金流量表指標(biāo)進(jìn)行了分析，舉例并得出了現(xiàn)金流量表指標(biāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的應(yīng)用，通過(guò)本文的內(nèi)容幫助非財(cái)務(wù)部門的管理人員增強(qiáng)財(cái)務(wù)意識(shí)，掌握閱讀現(xiàn)金流量表的方法，能夠通過(guò)指標(biāo)分析，解讀企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，便于公司決策的制定。 

[關(guān)鍵詞]：現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)管理

目       錄

1 導(dǎo)論…………………………………………………………..…………….…………………..…………………5.

1.1研究的背景和意義…………………………………………….……………………………………...………….5.

1.1.1研究背景…………………………………………………………..…………….…………………..………….5.

1.2研究的思路和方法………………………………………..…………………………………………...…………5.

2現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)分析中的作用……………………..……………………………..…………..….……....5.

2.1現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)分析中的作用…………………………..………………………………………..….………5.

2.1.1現(xiàn)金流量表的運(yùn)用有利于提高投資決策水平…………………………………………………..….………...6

2.1.2現(xiàn)金流量表的運(yùn)用有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制………………………………………………….….…………6.

2.1.3現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)管理的需要…………………………………………………………………..……………6.

2.1.4企業(yè)破產(chǎn)界定的需要……………………………………………………………………………..……………6.

3利用企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行財(cái)務(wù)分析…………………….…………………..……………7.

3.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析…………………………………………………………….………………8.

3.2投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析…………………………………………….…………………...…….…………8.

3.3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析……………………………………………………………………….…………9.

4利用現(xiàn)金流量表指標(biāo)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析…………………………………………………………9.

4.1現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析…………………………………………………………………………………….………....9

4.2現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析………………………………………………………………………………….....…………9.

4.3 流入流出比例分析……………………………………………………………….……………….……………..9

4.4 盈利能力與經(jīng)營(yíng)質(zhì)量分析……………………………………………………….….………………………......9

4.5 償債能力分析…………………………………………………….………………….……………………..…....9

4.6 籌資能力分析…………………………………………………….………………………….………………….9

4.7 發(fā)展能力分析…………………………………………………….………………………….…………………10

5.通過(guò)實(shí)例說(shuō)明現(xiàn)金流量表在財(cái)務(wù)分析中的應(yīng)用………………………….……………………………10

5.1現(xiàn)金流量能披露企業(yè)現(xiàn)金來(lái)龍去脈及流入流出結(jié)構(gòu)………….…………………………….…………….....10

5.2現(xiàn)金流量表能披露企業(yè)真實(shí)的盈利能力和質(zhì)量…………...….……………………………………………...10

5.3現(xiàn)金流量表能披露企業(yè)籌資能力…………………………….………………………………………………..11

6結(jié)論……………………………………………………………….………………………………………………11