中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對策研究

內(nèi) 容 摘 要

中小企業(yè)是實施大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的重要載體，在增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長、科技創(chuàng)新與社會和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用，對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。

近年來，隨著經(jīng)濟經(jīng)濟體制改革的深入和發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)管理的各個方面越來越受到重視，國家有關部委也陸續(xù)出臺相關法規(guī)，要求在所有企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，但目前只是上市公司和大型國有企業(yè)執(zhí)行較好。目前，中小企業(yè)由于一些客觀環(huán)境的影響和自身的局限性，導致許多中小企業(yè)缺乏持久的生命力。在內(nèi)部控制上都存在不合理、不健全的問題，這樣也就加大了治理難度，所以，為了做好中小企業(yè)的內(nèi)部控制，就應該分析其存在的問題，找出針對性策略來完善內(nèi)部控制，以此來提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。現(xiàn)以完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度為主題，針對目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的沒有內(nèi)部控制、對內(nèi)部控制認識的片面性、缺乏有效監(jiān)督機制等相關問題，提出內(nèi)部控制的控制要點、設計原則及強化管理者的內(nèi)控意識、樹立以人為本的新觀念、加強內(nèi)部審計控制等相關對策，并提出完善內(nèi)部控制制度的具體建議與措施。當今，中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟的發(fā)展與社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，完善和加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制已成為當務之爭。

[關鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；原因 ；對策；建議

目       錄

1 引言5

2 中小企業(yè)的劃分和內(nèi)部控制的概述6

3 中小企業(yè)內(nèi)部控制的作用7

4 中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義7

4.1 是增強企業(yè)核心競爭力的必然要求8

4.2 是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要保障8

4.3 是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)的現(xiàn)實需要8

5 中小企業(yè)內(nèi)部制度的現(xiàn)狀及存在的問題8

5.1 對企業(yè)內(nèi)部控制認識嚴重不足和管理層意識薄弱9

5.2 崗位職責不分明和不合理9

5.3 中小企業(yè)文化落后10

5.4 內(nèi)部控制制度不健全10

5.5 內(nèi)控主體素質(zhì)不夠高10

5.6 內(nèi)部組織機構不完善11

5.7 內(nèi)部監(jiān)督機制薄弱11

6 中小企業(yè)內(nèi)部制度存在問題的原因分析11

6.1 外部環(huán)境原因12

6.2 企業(yè)內(nèi)部原因12

7 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議13

7.1 在中小企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制制度13

7.1.1 改進完善管理制度及企業(yè)組織結(jié)構13

7.1.2 建立內(nèi)部控制中小企業(yè)的相關法律規(guī)范14

7.2 構建特色企業(yè)文化14

7.3 完善會計制度和加強財務控制15

7.3.1 充分利用資金和合理資本結(jié)構15

7.3.2 建立健全內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計再監(jiān)督15

7.3.3 控制實物資產(chǎn)從而減少浪費和縮減成本15

7.4 加強對人才的培養(yǎng)與管理16

7.5 建立有效防范風險的控制機制17

8 結(jié)論18