中小企業稅收籌劃存在的問題及對策

內 容 摘 要

面對復雜多變的市場環境和日益激烈的市場競爭，中小企業想要求生存、得發展，就必須加強稅務管理方面的建設，充分利用稅收優惠，掌握節稅避稅手段，最大限度的合理避稅，已達到規避納稅風險、降低運作成本，為企業節支增收的目的，但是對于中小企業，納稅往往是一個難題，往往分不清楚哪些屬于合理避稅范圍，哪些屬于違法的偷稅漏稅行為。一方面我國稅收籌劃起步晚，環境滯后，另一方面，中小企業本身的種種限制，制約稅收籌劃的因素很多。本文主要分析當前中小企業進行稅籌劃過程中存在的主要問題，并在此基礎上提出了幾點具備可操作性的對策和建議。 

 [關鍵詞]：中小企業；稅收籌劃；問題；對策

目       錄

1導論3

1.1稅收籌劃的背景與意義3

1.1.1研究背景3

1.1.2納稅籌劃的目標和意義3

2中小企業稅收籌劃的基本理論4

2.1中小企業的界定4

2.2稅收籌劃的基本理論6

3中小企業稅收籌劃的風險7

3.1中小企業稅收籌劃的內部風險因素7

3.1.1中小企業自身經濟活動的特殊性可能導致稅負的加重7

3.1.2中小企業稅收籌劃所產生的成本可能導致稅收籌劃得不償失7

3.1.3籌劃人員素質的高低可能導致稅收籌劃的成功與否8

3.2中小企業稅收籌劃的外部風險因素8

3.2.1稅收政策變化導致稅收籌劃依據的不確定性8

3.2.2稅務行政執法不規范導致稅收籌劃失敗的風險8

3.2.3外部經濟環境因素可能導致的其他風險9

4我國中小企業稅收籌劃存在的問題9

4.1企業財務管理不規范9

4.2稅收籌劃的工作基礎較差10

4.3稅收籌劃意識落后，籌劃水平較低，技能較弱10

4.4混淆偷稅、漏稅等違法行為與稅收籌劃，造成不必要成本的增加10

4.5片面追求節稅收益導致企業整體利益的下降11

5解決中小企業稅收籌劃問題的對策11

5.1加強稅收法制建設，完善稅收籌劃制度11

5.2規范合理的會計核算基礎，加強中小企業內部管理11

5.3樹立正確的稅收籌劃觀念和風險防范意識12

5.4 提高稅收籌劃人員的專業素質和水平12

5.5 建立健全稅收籌劃代理機制12

6結語13