上市公司審計中存在的問題及其對策研究

內(nèi) 容 摘 要

審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，更是上市企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮監(jiān)督職能的重要方式，其在上市公司的內(nèi)部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內(nèi)部控制的首選方式。通過審計的方式，股東可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營情況，可以了解企業(yè)在運行過程中存在的問題，可以把握企業(yè)實時的管理信息。因此，加強上市公司審計對于上市公司的運行和發(fā)展有這重要的意義。上市公司有著許許多多大小不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業(yè)的經(jīng)營中來，但是股東可以通過審計的方式來達到監(jiān)督企業(yè)運行的目的，以此來掌握企業(yè)的運行狀況，了解企業(yè)是否存在問題、危機，是否可以為股東帶來利潤、分紅，這些都是股東所關(guān)心的，也是審計所能發(fā)揮的職能之一，因此，要加強企業(yè)審計尤其是上市企業(yè)的審計，本文從上市公司審計的定義出發(fā)，探討上市公司在審計中存在的問題，找出問題的對策，以對上市公司審計活動有一定的借鑒意義。

     

[關(guān)鍵詞]：上市公司、上市公司審計、監(jiān)督、對策

目       錄

引言                                               3

上市公司審計的內(nèi)涵及意義                           3

2.1上市公司審計的內(nèi)容                                   3

2.2上市公司的審計依據(jù)                                   3

2.3上市公司的審計意義                                    3

2.3.1提高企業(yè)信息準確性                                  3

2.3.2提高公司管理水平                                    4

2.3.3增強企業(yè)內(nèi)部控制                                    4

上市公司審計中存在的問題                            4

3.1審計人員素質(zhì)有待提高                                  4

3.2審計目的的不夠明確                                    4

3.3審計部門獨立性不足                                    5

3.4形式重于實質(zhì)                                          5

上市公司審計問題的對策                              5

4.1提高審計人員業(yè)務素質(zhì)                                  5

4.2明確審計目的                                          6

4.3注重審計部門的獨立性                                  6

4.4注重審計實質(zhì)                                          6

5、結(jié)語                                                   6