旅游企業會計內部控制問題與對策

內 容 摘 要

隨著我國社會主義現代化建設的不斷深入，國內經濟建設取得蓬勃發展，人民生活水平顯著提高，在此背景下，旅游業獲得了前所未有的快速發展，旅行社作為旅游業蓬勃發展的代表，旅游越來越多，旅行社已成為推動我國經濟發展的重要力量。同時，面對行業發展帶來的日益激烈的競爭，加強企業內部管理已成為提升旅行社競爭力的重要組成部分，其中內部財務控制是不可或缺的關鍵環節。內部財務控制的實施有助于旅行社財務目標的實現和企業戰略的實施，但現實是我國旅行社的一部分，特別是在一些規模較小的旅行社行業，對內部財務控制重視不夠，金融機構和人員配備不完善，財務工作流程混亂，資金使用缺乏監督和控制，其結果往往使旅行社的財務風險不確定，導致旅行社難以實現財務目標。總而言之，旅行社需要加強自身的內部財務控制，以確保其健康發展。本文以GL旅游集團為例，對旅行社內部財務控制的現狀進行了分析研究，發現了存在的問題，并提出了相應的對策。

[關鍵詞]：旅游企業；內部控制；財務分析

目       錄

1 引言3

2 內部財務控制相關理論3

2.1內部財務控制的內容3

2.2內部財務控制的特點4

2.3內部財務控制制度4

2.3.1機構與人員管理制度4

2.3.2成本費用管理制度5

2.3.3資金管理制度5

3 GL旅游集團概況5

3.1旅游行業現狀5

3.2 GL集團簡介6

3.3 GL集團內部控制現行模式6

3.3.1風險評估7

3.3.2 信息與溝通7

3.3.3控制活動8

3.3.4監督9

4 GL旅游集團內部財務控制存在的問題10

4.1內部機構設置和權責分配不合理，缺乏控制力度10

4.2資金管理體系缺失，應收款項回收不力11

4.3財務人員素質不高12

4.4核算過程不嚴格，內部審計缺失12

5加強集團內部財務控制的對策措施12

5.1優化內部機構設置，明確權責13

5.2加強資金管控和應收款項的回收管理13

5.3提高管理人員和財務人員的素質13

5.4加大內部審計監督力度14

6 總結與建議15

6.1總結15

6.2建議15

6.2.1提升企業管理者財務管理意識15

6.2.2健全檔案制度16