IPO審計中的舞弊風險及審計應對探討

內 容 摘 要

    隨著資本經濟的繁榮發展，IPO在我國發展迅速, 但問題也隨之而來。上市競爭越來越激烈，近年來，財務舞弊手段變化多樣，我國證券監督委員會出臺了很多關于信息披露的規條,實施進一步本文將在專家學者已有觀點的基礎上并結合具體案例進行分析，總結IPO審計風險的成因，并提出相對應的治理措施控制風險。全文共分為五個部分，第一章緒論，主要研究背景、意義。第二章IPO審計的相關概念和特征。第三章和第四章是重點內容，通過運用會計學及審計學理論的基礎，分別闡述了審計風險和財務舞弊的概念，并分析之間的作用關系做出的對策。第五章結論通過總結SAS99所提出的風險因素或預警信號，加強了財務報表舞弊審計的改善方法、并要求審計人員要對上市公司現金相關內部控制進行調查了解，提高外部審計報告質量。

[關鍵詞]：IPO 舞弊審計  審計失敗  治理對策

目       錄

第一章 導論4

1.1研究的背景和意義4

1.2研究的思路和方法4

第二章 IPO審計的相關概念和特征5

2.1 IPO審計的概述5

2.2 IPO對投資者的風險5

2.2.1不保證獲得股份6

2.2.2獲得低于提供的價格：6

2.2.3變量的多樣性6

2.2.4資金被鎖定6

第三章IPO審計舞弊風險的表現形式和形成原因的總結7

3.1 舞弊定義7

3.2 現狀8

3.3 表現形式和形成原因的總結8

第四章 對控制IPO審計舞弊風險做出的對策。11

4.1 強化企業建設11

4.1.1控制環境控制，職責分離11

4.1.2考慮內部控制12

4.1.3加強誠信環境建設12

4.2 從審計人員一方：12

4.3 從投資者一方：13

4.4 改善外部環境13

第五章 結論14