中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及完善建議

內(nèi) 容 摘 要

我國(guó)大部分納稅義務(wù)人基本由中小企業(yè)構(gòu)成，足以證明中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中舉足輕重的位置，建立完善健全的內(nèi)部控制制度對(duì)于延長(zhǎng)中小企業(yè)生命周期具有重要的意義。每一個(gè)企業(yè)在管理、運(yùn)行的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)的內(nèi)部控制方式均存在差異，或因企業(yè)的規(guī)模復(fù)雜程度不同而內(nèi)控不同，或因人員管理的機(jī)制、組織架構(gòu)的組建不同而不同，或因某一特殊處理方式對(duì)局部掌控的不同而不同，或因領(lǐng)導(dǎo)對(duì)某部門的重視度不同而不同，或因采用非正式和簡(jiǎn)單的流程不同而不同，或因借助現(xiàn)有企業(yè)的管理模式直接套用不同而不同，這些都統(tǒng)稱為差異性的管理或者說(shuō)差異性的內(nèi)控，但不管怎樣：我們的內(nèi)部控制管理是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，規(guī)模大小，人員結(jié)構(gòu)，未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的變化而調(diào)整，正所謂適者生存，只有擁有一套完整而適合自己公司的管理制度，在做好大方向前行的路上，各個(gè)部門間環(huán)環(huán)相扣，做好溝通與協(xié)調(diào)，合作與并進(jìn)，在售前、售中、售后過(guò)程的運(yùn)行過(guò)程中不斷的修繕，中小企業(yè)的生存方可得以延續(xù)。

本文從管理層對(duì)內(nèi)控的重視程度、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力以及內(nèi)控制度的建設(shè)出發(fā)對(duì)中小企業(yè)的問(wèn)題進(jìn)行剖析。同時(shí)對(duì)中小企業(yè)內(nèi)控管理不健全等問(wèn)題提出了相應(yīng)的完善建議。

[關(guān)鍵詞]： 中小企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

目       錄

內(nèi)部控制的相關(guān)概述   

1.1內(nèi)部控制的概念

1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)                                                                                                      

2.風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)概述

2.1風(fēng)險(xiǎn)的概念

2.2中小企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

3.我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1 管理層對(duì)內(nèi)控環(huán)境不重視

3.1.1組織架構(gòu)設(shè)立不健全

3.1.2企業(yè)文化落后

3.1.3人力資源政策不完善

3.2管理層應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差

3.2.1自然災(zāi)害和疾病風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱

3.2.2管控能力失衡

3.2.3對(duì)財(cái)務(wù)的重視度不夠

3.3內(nèi)控制度不健全

3.3.1職責(zé)分工不明確

3.3.2缺乏有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

4.解決中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題的建議

4.1改善內(nèi)控環(huán)境

4.1.1加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

4.1.2 建立健全合法規(guī)范的人力資源制度

4.1.3提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

4.2加強(qiáng)管理層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

4.2.1明確企業(yè)目標(biāo)并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略

4.2.2提高管理者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

4.3完善內(nèi)部控制制度

4.3.1加強(qiáng)原始單據(jù)及資金管理

4.3.2加強(qiáng)賒銷信用審批控制

4.3.3建立職務(wù)分工制度，實(shí)行不相容職務(wù)分離的原則

5.結(jié)論