中小企業內部控制存在的問題及完善建議

內 容 摘 要

中小企業是國民經濟的重要組成部分，在繁華經濟、擴大就業、推動創新等方面發揮著重大作用。多年以來，我國黨中央、國務院高度重視中小企業的發展，國務院常委會會議多次專題研究扶持中小企業的發展工作。在2020年春季，因突如其來的疫情，使我國的經濟發展受到強烈的沖擊，我國黨中央采取減稅降費、緩征、減征、免征稅款等措施，簡化稅收征管程序，并大力扶持著中小企業的發展。近年來，我國的中小企業雖然在此之前取得很大的進步，但依然在生存和發展中面臨一系列問題。在當下有很多中小企業都存在內部控制制度不夠完善、內部控制環境薄弱，同時企業管理人員對內部控制也不引起重視，這些問題足以影響中小企業發展與生存，也是成長過程中的大瓶頸。本文結合中小企業特點，簡述我國中小企業內部控制的現狀及存在的問題，提出了完善中小企業內部控制問題的建議。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題；完善建議

目       錄

1.中小企業的特點與劃分   ………………………………………………………3

1.1 中小企業定義及劃分  ………………………………………………………3

1.2 中小企業特點  ………………………………………………………………3

1.2.1 機制靈活，應變能力強，工作效率高  ………………………………3

1.2.2 經營范圍的廣泛性，行業齊全  ………………………………………3

1.2.3 中小企業是成長最快的科技創新力量  ………………………………4

1.2.4 會計機構設置不規范，會計人員素質偏低  …………………………4

2.內部控制的定義、要素及控制作用  ……………………………………………5

2.1 內部控制的定義  ……………………………………………………………5

2.2 內部控制的要素  ……………………………………………………………5

2.2.1控制環境   ………………………………………………………………5

  2.2.2風險評估   ………………………………………………………………6

2.2.3信息系統與溝通   ………………………………………………………6

2.2.4控制活動   ………………………………………………………………6

    2.2.5對控制活動的監督   ……………………………………………………7

2.3 內部控制的控制作用  ………………………………………………………72.3.1 提高會計信息資料的正確性和可靠性  ………………………………7

2.3.2 保證生產和經管活動順利進行，圓滿實現企業的經管目  …………7

2.3.3 護企業財產的安全完  …………………………………………………7

2.3.4 保證企業既定方針的貫徹執  …………………………………………8

2.3.5 審計工作提供良好基礎  ………………………………………………8

3.我國中小企業內部控制存在的問題 ……………………………………………8

3.1 中小企業內部控制環境基礎薄弱  …………………………………………8

3.2 中小企業內部控制在執行中受成本效益的約束  …………………………9

3.3 風險評估運行有效性較弱  …………………………………………………9

3.4 溝通與信息流動不暢  ………………………………………………………9

3.5 內部報告控制不完善 ………………………………………………………10

完善我國中小企業內部控制的建議  …………………………………………10

4.1建立小企業內部控制相關法律制度  ………………………………………10

4.2強化對內部控制實施情況的檢查與考核  …………………………………10

4.3提高管理者內部控制意識  …………………………………………………11

4.4 合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限 ……………………………………………………………………………………11

4.5 加強中小企業的風險評估   ………………………………………………114.6 建立有效的信息與溝通系統   ……………………………………………12

4.7 要求中小企業建立和完善內部報告制度 …………………………………12