上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

如今，社會發展迅速，經濟環境變化多端，越來越多的公司將“上市”作為最終目標，想要搭上資本市場的快速列車。然而財務領域更新不斷，并且上市公司的業務范圍在不斷擴大，財務環境也越來越復雜，導致注冊會計師與上市公司的關系也趨于復雜化。另外最近上市公司頻繁爆出財務造假丑聞，上市公司審計的獨立性、公正性也受到越來越多的質疑，找出上市公司審計中存在的問題并及時制定相關的對策是提高上市公司審計工作質量，提高上市公司財務報表的真實性可靠性、體現審計權威性的關鍵所在。本文簡要描述了上市公司審計的意義、上市公司審計的現狀及成因，再根據存在的問題分別找到相應對策，解決上市公司審計的質量問題，以保證財務信息的真實性，保護投資者的利益。

[關鍵詞]：事務所、注冊會計師、質量、內部控制、職業道德、上市公司

目       錄

導論5

1.1研究背景6

1.2選題依據6

上市公司審計概述7

2.1上市公司審計的內容7

2.2上市公司審計的依據7

2.3上市公司審計的意義8

2.3.1上市公司審計有利于提高企業信息準確性8

2.3.2有利于規范上市公司經營行為9

2.3.3有利于保護投資者的利益9

2.3.4有利于提高上市公司內部控制水平9

上市公司審計質量的現狀及其成因10

3.1上市公司審計的質量現狀10

3.2上市公司審計質量低下的原因分析10

3.2.1公司治理結構不完善10

3.2.2會計師事務所聘任制度扭曲11

3.2.3會計師事務所組織體制存在缺陷11

3.2.4注冊會計師職業道德規范不完善12

上市公司審計中存在的問題13

4.1會計師事務所及注冊會計師方面存在的問題13

4.2上市公司方面審計存在的問題14

4.2.1股權過于集中14

4.2.2內部控制制度薄弱，內審缺乏獨立性14

上市公司審計問題的對策15

5.1針對事務所及會計師方面的對策15

5.2針對上市公司方面問題的對策16

5.3注重審計實質16

結束語17