我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內(nèi) 容 摘 要

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國民收入的變化，現(xiàn)行的個人稅法不能滿足當前的稅收需求，個人稅制改革迫在眉睫。2018年8月，對我國個稅法進行了第七次修訂，首次實現(xiàn)了從分類稅制向綜合分類個人稅制的轉變。為了深化新時期的稅收改革，國家是必然的選擇。該稅法修正案的目的是我國著重解決自從實施個人稅法以來尚未解決的收入分配調整功能不足，難以實現(xiàn)公平的稅負，征收管理體系不完善等問題。個人稅制改革后，現(xiàn)有稅收政策未完成的領域有所改善，收入平衡得到改善，這有助于減少貧困。由于我國貧富差距過大，新的個人所得稅改革之后還會有一些問題存在，因此改制度仍有改進空間。中華人民共和國成立以來，始終在完善與改革個人所得稅制度，并進行了許多改革和調整，以更好地發(fā)揮個人所得稅的收入分配效應。個人所得稅改革是否加強了個人所得稅的監(jiān)管作用，以及如何進一步改善個人所得稅制度，已成為當今社會廣泛關注的民生問題。

[關鍵詞]：個稅改革；稅收制度；政策

目       錄

1 基本概念介紹4

1.1個人所得稅4

1.1.1財政效應4

1.1.2社會公平效應4

1.1.3自動穩(wěn)定器效應4

1.1.4收入效應和替代效應5

1.2稅制模式與稅率模式5

1.2.1稅制模式5

1.2.2稅率模式6

1.3個人所得稅在我國的意義6

2 我國個人所得稅現(xiàn)狀7

2.1我國居民收入分配的現(xiàn)狀7

3 我國個人所得稅存在的問題7

3.1個人所得稅規(guī)模不足阻礙收入分配效應7

3.2個人所得稅稅制不合理減小收入分配效應8

3.3個稅起征點未能考慮到地區(qū)收入不平衡8

3.4高收入群體定位缺乏合理性9

3.5個人所得稅覆蓋范圍不全面9

4 個人所得稅改革建議10

4.1明確改革目標定位10

4.2建立健全運行機制10

4.3全面提升稅政能力10

4.4充分考慮個稅目標的差異11

4.5提升個稅目標定位合理性11

4.6引入指數(shù)化制度，形成彈性調節(jié)機制11

5 結束語12