我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

個人所得稅是以自然人及其具有自然人性質的企業取得的各類應稅所得為征收對象的一種所得稅。它不僅是政府財政收入的重要渠道，而且是政府通過稅收對社會成員個人收入進行調節的重要手段。隨著我國經濟體制轉軌，個人所得稅在稅制結構中占據了極為重要的地位，目前，人均收入水平不斷提升，個人所得稅已經成為了最具潛力和發展前途的稅種之一。它對于調節收入分配、公平稅負、增強納稅意識等都具有十分重要的意義。以我國現階段的實際情況為基礎，通過引導公民加強繳稅意識，制定統一的納稅征管標準、落實稅款代扣代繳制度、加大個人收入監控力度、重罰偷稅漏稅行為來優化個人所得稅征管效率，和形成更科學、更加合理、體現更公平公正基本原則的社會收入體系，不只是我國社會主義市場經濟體制改革健全階段最為重要的工作，也是當前踐行科學發展觀，推進和諧社會進程的必然要求。對于社會收入分配來說，個人所得稅可以被看做是優化社會財富結構、減少不同個體和群體之間收入差距的一項重要的工具，在歷史進程中越來越成為人們高度重視的對象。自從改革開放開創了我國社會經濟新局面，社會經濟總體水平的提升和人民生活質量的快速優化，同時也導致了居民個人的收入差距呈現擴大趨勢，主要是行業之間、城鄉之間、地區之間的收入差距擴大較快，而且已成為一個引起社會關注的熱點問題。因此必須加以調整，使社會財富分配公平一些。近年來國家通過各種手段加強對收入差距的宏觀調控，但由于個人收入屬于不可侵犯的個人財產，因此只能采取一種較溫和的辦法，即征稅，通過稅收制度來影響分配。

本文根據我國目前我國個人所得稅的征稅標準，結合社會現實，對個人所得稅現狀分析及稅收公平理論，總結了個人所得稅制度和征管中存在的四個方面的問題，即：法律體系不完善、公民納稅意識淡薄、征收手段存在缺陷、個人收入調控體系不健全。并對征管中存在的一些問題進行分析、討論、和研究，找出問題產生的主要原因，并針對存在的主要原因，從理論和實踐中提出了對策。

全文共分為四部分：

“緒論”為本文第一部分。簡要的闡釋本文選題的背景，提出論文所要的研究的內容及基本框架、論文的創新點。

第二部分關于個人所得稅的闡述。結合現行我國個人所得稅理論體系、作用及特點開展全面的闡述和討論。

第三部分是關于我國個人所得稅制度的主要問題。主要是對現階段我國個人所得稅的發展狀況進行深入了解分析，較為全面地提煉出存在的問題的弊端，并對存在的問題及弊端的產生原因進行分析。主要體現在法律體系不健全；公民納稅意識淡薄；征收手段存在缺陷；個人收入調控體系不健全。

第四部分是關于進一步完善我國個人所得稅制度的對策及建議。針對論文第三章提出的問題，提出優化、完善我國納稅服務體系的改進措施及建議。包括：（1）

推進個人所得稅的改革；（2）加強個人所得稅征管；（3）適當提高征收的起征點；（4）加強和改善稅法宣傳教育；（5）推進個人所得稅相關法律建設。

[關鍵詞]：個人所得稅；征管模式；問題；對策

目       錄

第1章 緒論........................1

1.1論文選題的背景和意義.....................1

  1.1.1論文選題的背景.......................1

  1.1.2論文選題的意義.......................3

1.2個人所得稅的研究目的與意義...............3

1.2.1個人所得稅的研究目的...........3

1.2.2個人所得稅的研究意義..............4

1.3個人所得稅研究的主要內容及創新點.....5

1.3.1個人所得稅的研究內容..........5

    1.3.2個人所得稅的創新點........6

第2章   個人所得稅理論概述...........6

2.1 個人所得稅的演變內涵...........7

2.2個人所得稅的作用............. 7

第3 章  我國個人所得稅征收管理模式的現狀分析.....8

     3.1稅收法律制度不健全...............8

3.1.1稅收整體體系不夠完善...........8

3.1.2扣除費用不夠合理標準.......9

3.1.3稅收優惠政策不夠規范......9

第4章  進一步完善我國個人所得稅稅收制度.....10

4.1加強個人所得稅的征收與管理........10

4.1.1加強稅收源頭控制，防止稅款的流失....10

4.1.2加強執法力度，嚴懲偷稅漏稅行為......11

4.1.3建立個人的收入監控機制......11

4.1.4促進收入分配平衡，完善個人收入調控體制....11

參考文獻............13

致謝..