我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

摘要：個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅，是許多國家最重要的稅種之一，也是我國發(fā)展最迅速的一個稅種。納稅人越來越多，在社會經(jīng)濟生活中的影響越來越大。個人所得稅作為直接稅，是現(xiàn)代稅收制度的重要組成部分，其在調(diào)節(jié)收入分配，增加財政收入和穩(wěn)定經(jīng)濟增長方面都具有十分重要的作用。是國家調(diào)節(jié)公民收入的重要經(jīng)濟杠桿。因此個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用被廣泛關(guān)注。隨著我國改革開放進一步深入，居民收入大幅增加，我國個人所得稅收入也相應(yīng)逐年大幅增加。但是，由于我國各地實際情況有較大差異，造成了目前我國個人所得稅稅款流失嚴重，調(diào)節(jié)力度遠遠不夠。究其原因主要是個人所得稅制本身不完善以及個人所得稅征管手段乏力所致。在市場經(jīng)濟條件下，這種制度的混亂勢必影響我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。較好的征收個人所得稅既能促進市場經(jīng)濟的繁榮，又能確保社會的公平和穩(wěn)定。雖然經(jīng)歷幾次改革，仍然存在一些需要改進與完善的地方。若不對個人所得稅進行根本性改革完善，將嚴重影響個人所得稅的功能發(fā)揮。本文圍繞著個人所得稅作為財政工具，起著調(diào)節(jié)收入分配這一重要作用，從中國個人所得稅的產(chǎn)生和發(fā)展出發(fā)，通過分析我國個人所得稅現(xiàn)狀，指出其存在的問題，例如單一的分類所得稅制產(chǎn)生的不公平問題：稅制結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致稅負不公：公民納稅意識淡薄，偷稅逃稅嚴重：個人所得稅征管制度不健全：稅收優(yōu)惠政策多，漏洞大。從而提出中國個人所得稅改革的方向和措施，即完善個人所得稅制，建立綜合征收與分項征收相結(jié)合的稅制模式：調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，公平稅負；提高公民納稅意識；提高征收管理手段，減少稅源流失，擴大征稅范圍；規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。更有效的發(fā)揮個人所得稅在政治、經(jīng)濟和社會生活中的積極作用。

[關(guān)鍵詞]：個人所得稅    

目       錄

1 個人所得稅概述3

1.1.我國個人所得稅概述4

1.2我國個人所得稅現(xiàn)狀5

2我國個人收入分配的現(xiàn)狀分析5

2.1社會成員間的收入差距大6

2.2城鄉(xiāng)居民之間收入差距縮小6

2.3地區(qū)之間收入差距大7

2.4行業(yè)之間收入差距大7

3目前我國個人所得稅征管現(xiàn)狀8

3.1稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小8

3.2全社會依法納稅意識淡薄8

3.3對隱形收入缺乏有效的監(jiān)管措施9

3.4稅務(wù)部門征管信息不暢9

3.5扣繳義務(wù)人代扣代繳質(zhì)量不高10

3.6個人所得稅的處罰遠遠不到位10

4 個人所得稅制存在的問題的對策11

4.1加強稅法宣傳，提高全民納稅意識11

4.2加快個人所得稅管理信息系統(tǒng)的建設(shè)12

4.3可按照我國實際情況，實行分類與綜合相結(jié)合的混合所得稅制......12

4.4適當擴大稅基并簡化稅率13

4.5擴大費用扣除項目，合理確定個人所得稅費用和扣除標準優(yōu)化稅率14