上市公司內(nèi)部審計(jì)中的主要問題及對策

內(nèi) 容 摘 要

在現(xiàn)代管理系統(tǒng)中，內(nèi)部審計(jì)不僅是公司治理的重要組成部分，也是公司自律的一種手段。內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展可以更有效地識別和控制公司治理問題。隨著主要委員會、GEM和新第三委員會等渠道的逐步改善，我國股市進(jìn)入了前所未有的繁榮時期，注冊公司的數(shù)量迅速增長。但近年來，上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)欺詐在我國的股市中一再發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了人們對股市的信心和股東的合法權(quán)益。原因是，一家上市公司的內(nèi)部審計(jì)部門存在問題。

首先，在我國公共公司內(nèi)部審計(jì)的各種文獻(xiàn)中，理論依據(jù)是目前的研究情況，然后我國公共公司內(nèi)部審計(jì)工作是獨(dú)立有效的，基于分析和分析發(fā)現(xiàn)的一些問題。比較過去和現(xiàn)在和改進(jìn)策略，希望幫助上市公司改善內(nèi)部審計(jì)工作，提供具體和明智的解決方案，提高上市公司的審計(jì)質(zhì)量。

通常情況下，作為一家上市公司，內(nèi)部應(yīng)該具備完善的體系和結(jié)構(gòu)，擁有具備良好職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)部審計(jì)人員，并且創(chuàng)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，以實(shí)現(xiàn)最高的獨(dú)立性和有效性。但是正因?yàn)樯鲜鲂枰�具備的條件沒有完全具備，所以導(dǎo)致現(xiàn)在我國上市公司內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)了問題。本文將針對其出現(xiàn)的問題進(jìn)行舉例研究，作出相應(yīng)的分析再提出相應(yīng)的解決措施。

[關(guān)鍵詞]：上市公司；內(nèi)部審計(jì)；對策

目       錄

1 導(dǎo)論3

1.1 研究背景及選題意義3

1.1.1研究背景3

1.1.2選題意義3

1.2 文獻(xiàn)綜述4

1.3 研究思路及文章概述4

1.3.1研究思路4

1.3.2文章概述5

2內(nèi)部控制審計(jì)理論及作用5

2.1內(nèi)部審計(jì)的概念5

2.2上市公司內(nèi)部審計(jì)的闡述6

2.3內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)中的作用6

3我國上市公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀7

3.1獨(dú)立性不高8

3.2體系和結(jié)構(gòu)不完善8

3.3未充分實(shí)現(xiàn)有效性9

4內(nèi)部審計(jì)存在問題的原因分析9

4.1公司內(nèi)部管理不佳9

4.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立10

4.3內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)較低10

4.4法律法規(guī)制度不健全10

5我國上市公司內(nèi)部審計(jì)存在問題的解決辦法11

5.1提升工作人員素質(zhì)11

5.2注重內(nèi)部審計(jì)工作開展11

5.3完善內(nèi)部審計(jì)制度12

5.4強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性12

6結(jié)語13